演示账套

老师，那所有的分录我都应该怎么做呀？老师，你帮我列个分录呗，就是老板充发票充19万，这个季度这个季度账还没做呢，然后他就充19万，上个季度的账我都已经做完了，税也报了，也确认收入了，他这个月发票他给开个负数，然后他又用银行给您把这个款又给人打回去了，我该咋做账啊？账务流程老师，你给我列示一下

2025-11-24 13:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-11-24 13:27

完整账务分录（按企业会计准则） 1. 红冲上个季度已确认的 19 万收入（开负数发票时）借：以前年度损益调整 190000贷：应收账款 -190000（若上个季度挂了应收）/ 预收账款 -190000（若上个季度挂了预收）（备注：若上个季度直接做了 “借：银行存款贷：主营业务收入”，此处红冲为 “借：以前年度损益调整贷：银行存款 -190000”，但需结合当时实际分录调整） 2. 结转红冲对应的成本（若上个季度已结转成本，需同步红冲）借：库存商品 / 主营业务成本（负数）贷：以前年度损益调整（负数）（例：若当时结转成本 10 万，分录为：借：库存商品 100000 贷：以前年度损益调整 100000） 3. 银行转账退款（实际打款给对方时）借：应收账款 190000 / 预收账款 190000贷：银行存款 190000（备注：此处冲平第一步的应收 / 预收负数，确保往来科目无余额） 4. 调整上个季度多交的企业所得税（若红冲后利润减少，多交的税可申请退税或留抵）借：应交税费 - 应交企业所得税（红冲后减少的利润 × 税率）贷：以前年度损益调整 5. 结转 “以前年度损益调整” 余额借：利润分配 - 未分配利润贷：以前年度损益调整（余额为红冲收入 - 红冲成本 - 调整的所得税）小企业会计准则简化分录（无需 “以前年度损益调整”）红冲收入 %2B 退款合并：借：利润分配 - 未分配利润 190000 贷：银行存款 190000 （备注：直接冲减未分配利润，对应上个季度已确认的收入）若需同步红冲成本：借：库存商品（当时结转的成本金额）贷：利润分配 - 未分配利润