老师，那所有的分录我都应该怎么做呀？老师，你帮我列个分录呗，就是老板充发票充19万，这个季度这个季度账还没做呢，然后他就充19万，上个季度的账我都已经做完了，税也报了，也确认收入了，他这个月发票他给开个负数，然后他又用银行给您把这个款又给人打回去了，我该咋做账啊？账务流程老师，你给我列示一下

完整账务分录（按企业会计准则） 1. 红冲上个季度已确认的 19 万收入（开负数发票时）借：以前年度损益调整 190000贷：应收账款 -190000（若上个季度挂了应收）/ 预收账款 -190000（若上个季度挂了预收）（备注：若上个季度直接做了 “借：银行存款贷：主营业务收入”，此处红冲为 “借：以前年度损益调整贷：银行存款 -190000”，但需结合当时实际分录调整） 2. 结转红冲对应的成本（若上个季度已结转成本，需同步红冲）借：库存商品 / 主营业务成本（负数）贷：以前年度损益调整（负数）（例：若当时结转成本 10 万，分录为：借：库存商品 100000 贷：以前年度损益调整 100000） 3. 银行转账退款（实际打款给对方时）借：应收账款 190000 / 预收账款 190000贷：银行存款 190000（备注：此处冲平第一步的应收 / 预收负数，确保往来科目无余额） 4. 调整上个季度多交的企业所得税（若红冲后利润减少，多交的税可申请退税或留抵）借：应交税费 - 应交企业所得税（红冲后减少的利润 × 税率）贷：以前年度损益调整 5. 结转 “以前年度损益调整” 余额借：利润分配 - 未分配利润贷：以前年度损益调整（余额为红冲收入 - 红冲成本 - 调整的所得税）小企业会计准则简化分录（无需 “以前年度损益调整”）红冲收入 %2B 退款合并：借：利润分配 - 未分配利润 190000 贷：银行存款 190000 （备注：直接冲减未分配利润，对应上个季度已确认的收入）若需同步红冲成本：借：库存商品（当时结转的成本金额）贷：利润分配 - 未分配利润

2025-11-24

1. 第三季度确认 20 万收入（开具普通发票时）借：应收账款 / 银行存款 200,000贷：主营业务收入 194,174.76（200,000 ÷ 1.03）贷：应交税费 — 应交增值税 5,825.24（200,000 ÷ 1.03 × 3%） 2. 退回 10 万款项并冲红发票时（1）冲减收入和增值税：借：主营业务收入 97,087.38（100,000 ÷ 1.03）借：应交税费 — 应交增值税 2,912.62（100,000 ÷ 1.03 × 3%）贷：应收账款 / 银行存款 100,000 （2）若该笔收入对应的成本已结转（如人工、苗木成本），需同步冲减成本：借：工程施工 — 合同成本（或库存商品等，按实际成本金额）贷：主营业务成本

2025-12-08

同学你好，原来第二季度的时候这张发票的分录是怎么做的，现在做一个一模一样的，金额为赤字（负数）即可。

2025-08-14

确认10万的收入小规模收入主营业务收入=收款金额÷（1✚1%）增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-未交增值税如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入-税费减免

2025-12-08

借银行存款贷工程结算应交税费

2023-02-24

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

热门问答 更多>

产品中心

帮助中心

内容社区

关于我们

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

注册

热门问答更多>