老师，2024年第一季度第二季度普票免税，没有做价税分离，直接一笔计入主营业务收入了，导致企业所得税申报的营业收入跟增值税有出入，出现了比对差异，怎么解决

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-11-24

价税分离并计提增值税：借 “以前年度损益调整” 244.66 元，贷 “应交税费 —— 应交增值税”244.66 元。补计增值税减免转入营业外收入：借 “应交税费 —— 应交增值税”244.66 元，贷 “以前年度损益调整” 244.66 元。若 “以前年度损益调整” 有余额，结转到 “利润分配 —— 未分配利润”。调整资产负债表年初应交税费、未分配利润项目，利润表上年营业收入、营业外收入项目。

2025-04-23

您好，更正的话可以登录电子税务局对第一季度和第二季度的增值税申报表进行更正申报，把当时红冲产生的负数销售额（比如负X）按规定填入“应征增值税不含税销售额”那一栏（可直接填负数，比如填“-X”），如实反映实际销售额（比如第一、二季度实际应为“-X”，第三季度为7万，第四季度为0，全年累计应为“-X%2B7%2B0”），这样增值税申报收入就和企业所得税收入对得上，增值税申报表里是可以填负数的，只要是有红冲、退货等正当理由且能提供相应凭证就可以正常申报负数销售额。

2025-11-24

你好，很高兴为你解答第一二季度不需要调整因为你账务是在四季度处理的

2022-02-24

你好你们当地税务局大厅也可以申请更正申报表的。带着申报表、公章、经办人身份证去改

2021-03-22