@朴老师，我们要注销，账上余额还有固定资产，累计折旧和在建工程，实操中应该怎么清理合理？主要是要注销，具体怎么处理以及账务处理？您昨天回复过我了，不过我有个别问题再问下您

一、固定资产（车辆）清理处理 1. 实操步骤优先选择对外出售（最合规，减少损失争议），签订销售合同，按市场公允价收款；无法出售则做报废处理，需出具内部报废决议。办理车辆过户手续（出售）或报废注销手续（报废），获取过户证明、报废回收证明等凭证。 2. 账务处理出售时：借：固定资产清理（账面净值 = 原值 - 累计折旧）借：累计折旧贷：固定资产（车辆原值）借：银行存款（收款金额）贷：固定资产清理贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（差额）借 / 贷：资产处置损益（盈利记贷方，损失记借方）报废时（无收入）：借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产借：营业外支出 - 处置非流动资产损失贷：固定资产清理二、在建工程清理处理 1. 实操步骤若已完工：先结转至 “固定资产”，再按固定资产清理流程处理（出售 / 报废）。若未完工：直接出售在建工程（如转让工程权益）或报废（拆除、变卖材料），需签订转让协议或出具报废决议。 2. 账务处理结转完工在建工程：借：固定资产贷：在建工程直接出售未完工在建工程：借：银行存款贷：在建工程（账面余额）贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（差额）借 / 贷：资产处置损益报废未完工在建工程：借：营业外支出 - 处置非流动资产损失贷：在建工程

2025-11-25

快账用户4547 追问 2025-11-25 15:51

根据您昨天写的那个分录，我想问下固定资产计入固定资产清理的营业外支出可以税前扣除是么？以及报废的在建工程也是可以税前扣除的吧？但是需要出具报废证明，这个是公司内部出具还是说需要在哪里开具才有效？才可以税前扣除？

齐红老师解答 2025-11-25 15:54

这个不能税前扣除，要调增的哦营业外收入和营业外支出都要调增你们在什么部门报废的什么地方出

快账用户4547 追问 2025-11-25 15:55

老师不太明白是出售的不能税前扣除还是报废的不能税前扣除，还有报废证明是需要内部出具还是外部出具

齐红老师解答 2025-11-25 15:59

出售的营业外支出和报废的都不能税前扣除

你们是报废车辆吗

快账用户4547 追问 2025-11-25 15:59

为什么不能税前扣除，是有税法条文规定么？是销售车辆，在建工程报废

齐红老师解答 2025-11-25 16:00

这个不是正常的经营支出哦

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