你好，老师，采购发票冲红，进项税已经认证，这个采购发票冲红和进项税怎么做账务处理

是这样子么？借：原材料-100  进项税 -13 贷：应付账款-130

是的， 是的，就是这样的

那进项税额转出怎么做分录？

进项税是负数就是转出了，你报表转出就可以

进项税额转出什么情况下才用这个科目？

比如业务招待费抵扣了，要转出来就用这个

冲红采购发票不是用这个是么？只用“进项税”金额用负数表示，不得抵扣的就用“进项税额转出”  老师，是这样理解么？

可以这样理解的，反正他们都是不能抵扣

什么叫可以这么理解？我感觉都不太确定账务处理是这样做

通常情况下，对于已抵扣发票冲红出现的进项税，做负数是比较常见的处理方式。具体来说，当企业需要冲红发票时，企业财务部门需要在税收调整表中做负数，即将冲红发票的进项税以负数形式记录以反映原纳税调整项目的发票冲红，进而调整纳税账户中的税款。

借:管理费用(或库存商品等科目)(红字)
应交税费--应交增值税(进项税额转出)(红字 )
贷:应付账款--公司名称(红字 )