老师，我们2024年增值税跟企业所得税申报有比对差异，原因是第一季度第二季度开具普通发票没做价税分离，免税部分也进收入了，第三季度第四季度我接手以后做了价税分离，免税部分进营业务了，现在是按税局要求，更正了企业所得税申报表，我想问下，账务处理上需要调账吗，怎么调

不好意思，回答错了，系统反映慢

现在给你写你的答案

需要调账，分录如下（按 1-2 季度含税收入拆算免税部分金额）： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 借：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 贷：以前年度损益调整 借：利润分配 — 未分配利润 贷：以前年度损益调整（或反向，视未分配利润变动方向） 核心：统一收入口径，匹配更正后申报表，消除比对差异。

利润总额是一样的，就是我按价税分离的不含税金额更正填列营业收入，免税部分全部进了营业外，现在就是我企业所得税报表跟我账务上有出入，要怎么调

需要先把之前的没有做价税分离的会计分录红冲吗，然后再做一笔新的价税分离的会计分录

同学你好 对的 是这样

老师，调账的话直接放在今年调是吧

可以在今年调整的哦

好的，谢谢老师