在出大货前，以邮寄方式向老外提供样品，老外给钱，这样品是能做免税吗？还是要视同内销？

1.是否免税：在大多数国家的税法中，对于境内企业在境外提供服务的收入，通常会涉及到跨国税收的问题。这可能需要参考相关的税收协定，以确定收入来源国和居民国之间的税收管辖权。如果该不动产的出租活动在税收协定中被视为免税的，那么甲方（出租方）的收入可能是免税的。但是，这需要具体查看税收协定中的条款和条件。如果税收协定中没有相关规定，或者该活动不符合免税的条件，那么甲方（出租方）可能需要就其收入在境内缴纳企业所得税。 2.属于租赁还是展览服务：从字面意思上看，出租不动产通常被归类为租赁服务。但是，如果出租的用途不仅仅是简单地出租场地，而是包括展示商品和提供相关配套服务，那么这可能涉及到混合服务的问题。在税务处理上，混合服务的性质可能会影响到税务处理的方式和税率。例如，如果展览服务被视为主营业务，而租赁服务只是辅助业务，那么税务处理可能会以展览服务为主。

2024-05-06

外账：不建议直接冲成本，需按实质处理：先红字冲销上学期误记 “给学校出库” 的分录（借：主营业务成本 - 853，贷：库存商品 - 853）；再做食堂领用（视同福利）：借：应付职工薪酬 - 福利费 853，贷：库存商品 853；扣除供应商货款时：借：应付账款 - 供应商 853，贷：应付职工薪酬 - 福利费 853。内账：思路可行，需先补步骤：红字冲销上学期 “食堂领用” 记录（借：管理费用 - 福利费 - 853，贷：库存商品 - 853）；再做：借：管理费用 - 福利费 853，贷：应付账款 - 供应商 853。

2025-09-22

你好，你好，这样可以的，B开票给C，C代收货款和退税后返还给B。

2022-05-03

如果企业未报关，一般情况下不能直接收取境外货款，这种收款方式可能存在一定的风险和不合规性。进出口货物超过一定体积、重量、金额都需要报关，若不报关则同于走私。报关包括进出口货物装船出运前，向海关申报的手续。凡是进出国境的货物，必须经由设有海关的港口、车站、国际航空站，并由货物所有人向海关申报，经过海关放行后，货物才可提取或者装船出口。报关载运进出口货物的各种运输工具进出境或转运，也均需向海关申报，办理海关手续，得到海关的许可。还会有其他情况：例如快递样品给境外个人。虽然样品量少且运费高，企业可能象征性地收取客户一些费用，但这并不改变该业务的本质。从税务角度看，这种行为应被视为视同销售，企业需要按照相关规定计提销项税金，同时进项税额可以进行抵扣。在账务处理方面，企业可以参考视同销售的账务处理方式。具体来说，会计分录如下： 1.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人：借：营业外支出贷：库存商品贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 2.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税(销项税额)

2024-08-13

您好，视同销售，先抵扣后再做销项税

2022-07-14