老师你好，公司要注销，在清算企业所得税申报界面，负债27.9万元（财报上其他应付款27.9万），税款计算信息栏里写的是27.9按征收率25%，实际应补所得税额69884.28元。 这是要按25%交所得税吗？

那后面还有分红税20%吗？

是的，分红自然人股东20%

目前需要交25%的所得税和20%的分红税吗？

有未分利润的话是的这个

报表上其他应付27.9万，未分配利润-27.9万，清算企业所得税时，显示按27.9*25%交所得税，还有分红税吗？

递减后不需要分红，没利润

现在这种情况只需要交25%的所得税吗

是的，只需要缴纳企业所得税的

为什么清算时按25%交所得税，平时所得税按5%交呢？

清算没小微企业的说法

其他应付款没付的，账务处理的话，算营业外收入是吗？

是的，没付款的走营业外收入

那就是如果按营业外收入做分录调账后，我写在纸上，这个理解对不对呢？做分录后把清算25%的所得税变为申报年度所得税时的5%交所得税？

老师你看下

不可以，清算所得税都是25%

做分录调整后申报所得年报不可以吗？就是还没走到清算所得税这步

清算时清算，两码事

调整分录后报表不是改数了吗？现在还没有提交清算所得税申报。