人力资源公司给对方代发工资代交社保，收取服务费，每笔25元，应发工资118298.16，实发工资116669.05，个税54.23，社保1574.88，服务费1120，怎么开票，怎么做账，工资数是选择普票差额征收，开票金额是开应发工资数118298.16，扣除额也是118298.16吗？管理费开专票1120，专票的话简易的5个点吗？

直接差额扣除，开专票就行

2025-12-25

企业负担的社保是多少？

2025-12-26

6500%2B30按照这个来开扣除金额填写6500 少发的工资，下一个月给人家补上

2026-02-26

. 开票确认收入（差额计税）借：应收账款 40980 贷：主营业务收入-服务费 466.67（490÷1.05）贷：其他应付款-代发工资 40490（含税可扣除额）贷：应交税费-简易计税 23.33（490÷1.05×5%） . 银行收款借：银行存款 40980 贷：应收账款 40980 . 计提应发工资与个税借：主营业务成本 40490 贷：应付职工薪酬-工资 40415.30 贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 74.70 . 银行代发工资借：应付职工薪酬-工资 40415.30 贷：银行存款 40415.30 . 代缴个税借：应交税费-代扣代缴个人所得税 74.70 贷：银行存款 74.70 缴纳增值税借：应交税费-简易计税 23.3 贷银行存款

2026-01-16

收到总款项 476851.19 元借：银行存款 476851.19 贷：合同负债 / 应收账款 476851.19 确认收入（按 1% 征收率，服务费 25097.55 元）借：合同负债 / 应收账款 476851.19 贷：主营业务收入 24849.06（25097.55/1.01）贷：应交税费 - 应交增值税 248.49（24849.06×1%）贷：应付职工薪酬 - 代发工资 389269.15（应发总额）贷：应付职工薪酬 - 代垫社保 45425.49 贷：应付职工薪酬 - 代垫公积金 16058 计提代扣个税 811.74 元借：应付职工薪酬 - 代发工资 811.74 贷：应交税费 - 代扣个税 811.74 发放工资（实际发 385678.41 元，3780 元未发挂账）借：应付职工薪酬 - 代发工资 385678.41 贷：银行存款 385678.41 缴纳社保、公积金借：应付职工薪酬 - 代垫社保 45425.49 借：应付职工薪酬 - 代垫公积金 16058 贷：银行存款 61483.49 缴纳个税、增值税借：应交税费 - 代扣个税 811.74 借：应交税费 - 应交增值税 248.49 贷：银行存款 1060.23 结转成本（可扣除项 451753.64 元）借：主营业务成本 451753.64 贷：应付职工薪酬 - 代发工资 / 社保 / 公积金（上述对应金额合计）

2025-09-17