演示账套

资产4600万利润178 打算用小微企业政策缴纳企业所得税我们是高企但是交税一直按25交的今年项目少可以享受小微这个很高企不冲突不我们不享受高企

2026-01-06 12:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-01-06 12:51

您好，这个问题里有些不太清楚，我们是高企，科率不是15%么，怎么会是25%呀，另外资产和利润是满足335的小微要求，人员有多少

齐红老师解答 2026-01-06 19:38

您好，1. 高企与小微优惠不可叠加，可择一适用，选小微更划算； 2. 你司指标（资产4600万≤5000万，利润178万≤300万，需从业人数≤300人）符合小微条件； 3. 小微所得税计算（分段法）： 1000000×25%×20%=50000； 780000×50%×20%=78000；合计应纳税额=50000%2B78000=128000； 4. 年末汇算确认，无其他调整：借：所得税费用 128000；贷：应交税费-应交企业所得税 128000；借：应交税费-应交企业所得税 128000；贷：银行存款 128000； 5. 申报：申报表勾选“小型微利企业”，按全年季度平均口径核算从业人数、资产总额，留存资料备查。