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老师,之前代账遗留下来的库存现金余额借方60多万没处理,实际是出纳取现到个人卡已经支出了,没有发票,代账只管有票才记账,现在这笔金额一直挂在账上,这个不处理应该有风险吧,要怎么操作好一些

2026-01-07 17:13
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-01-07 17:16

不处理的风险 金税四期监控下,大额现金账实不符易被认定为账外收入、股东分红或挪用资金,面临补税、滞纳金、罚款;同时违反现金管理规定,审计 / 年报无法过关。 核心处理步骤 第一步:核实证据。让出纳整理取现回单、私户支出流水、费用 / 采购的佐证(合同、签收单等),出具《现金差异情况说明》并签字确认。 第二步:分情况调账 若为公司经营支出:凭佐证入账,汇算清缴时做纳税调增(无票不得税前扣除)。 若为股东借款:补签借款合同,限期归还;超 1 年未还按分红缴 20% 个税。 若为无法核实的支出:按内控流程追责,确认为营业外支出,同样汇算调增。

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快账用户6738 追问 2026-01-07 17:21

就是平时的日常无票开支累计下来的,那这个是之前年份遗留下来的,出纳已经离职了,可以这个情况说明让老板签字,把现金冲掉,计入费用,再汇算调增可以吗

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齐红老师 解答 2026-01-07 17:23

没有发票的话直接调增就行

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快账用户6738 追问 2026-01-07 17:23

需要附什么原始凭证不

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齐红老师 解答 2026-01-07 17:24

同学你好 这个不需要的

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快账用户6738 追问 2026-01-07 17:25

好的,那凭证摘要栏里怎么写呢

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齐红老师 解答 2026-01-07 17:27

直接写无票调增就可以的

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