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各位老师，想问下年底要清账，公司有部分应收账款是已经确认收不回来了，公司都注销了，那我是直接挂营业外支出吗，凭证后面需要黏贴什么备查资料，还有一部分应付账款，法人说已经结清了，但是公账上没有查到这笔支出的流水，法人让挂他头上，那我需要法人提供什么资料才能录这笔分录呢

2026-01-08 11:53
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2026-01-08 11:55

一、 应收账款坏账处理（对方公司注销，收不回） 账务处理 不能直接挂营业外支出，执行《企业会计准则》的企业需通过 “信用减值损失” 核算；执行《小企业会计准则》的企业，才计入 “营业外支出”。 企业会计准则分录： 借：信用减值损失 贷：坏账准备 借：坏账准备 贷：应收账款 —XX 公司 小企业会计准则分录： 借：营业外支出 — 坏账损失 贷：应收账款 —XX 公司 备查资料（缺一不可，以备税务稽查） 对方公司注销证明（市场监督管理局出具的注销核准通知书）； 应收账款形成的证据（销售合同、发票、发货单、对账函）； 企业内部坏账核销审批文件（股东会 / 管理层决议，说明核销理由、金额）； 与对方公司的催收记录（邮件、函件、通话记录等，证明已尽力催收）。 税务提示 坏账损失需在企业所得税汇算时填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，留存上述资料备查，无需提前备案。 二、 应付账款法人代付（公账无流水，挂法人头上） 账务处理 直接将应付账款转为对法人的负债，分录： 借：应付账款 —XX 单位 贷：其他应付款 —XX 法人 法人需提供的资料 法人代付情况说明（亲笔签字，写明代付的应付账款单位、金额、代付时间、资金来源）； 法人与应付账款单位的代付确认证明（对方单位出具，确认已收到法人代付的款项）； 企业内部审批文件（管理层决议，同意将该应付账款转挂法人名下）； （可选）法人代付的资金凭证（如法人个人卡转账记录、对方单位收款收据），增强证据链完整性。

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快账用户9837 追问 2026-01-08 12:08

好的，谢谢老师

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齐红老师 解答 2026-01-08 12:08

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一、 应收账款坏账处理（对方公司注销，收不回） 账务处理 不能直接挂营业外支出，执行《企业会计准则》的企业需通过 “信用减值损失” 核算；执行《小企业会计准则》的企业，才计入 “营业外支出”。 企业会计准则分录： 借：信用减值损失 贷：坏账准备 借：坏账准备 贷：应收账款 —XX 公司 小企业会计准则分录： 借：营业外支出 — 坏账损失 贷：应收账款 —XX 公司 备查资料（缺一不可，以备税务稽查） 对方公司注销证明（市场监督管理局出具的注销核准通知书）； 应收账款形成的证据（销售合同、发票、发货单、对账函）； 企业内部坏账核销审批文件（股东会 / 管理层决议，说明核销理由、金额）； 与对方公司的催收记录（邮件、函件、通话记录等，证明已尽力催收）。 税务提示 坏账损失需在企业所得税汇算时填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，留存上述资料备查，无需提前备案。 二、 应付账款法人代付（公账无流水，挂法人头上） 账务处理 直接将应付账款转为对法人的负债，分录： 借：应付账款 —XX 单位 贷：其他应付款 —XX 法人 法人需提供的资料 法人代付情况说明（亲笔签字，写明代付的应付账款单位、金额、代付时间、资金来源）； 法人与应付账款单位的代付确认证明（对方单位出具，确认已收到法人代付的款项）； 企业内部审批文件（管理层决议，同意将该应付账款转挂法人名下）； （可选）法人代付的资金凭证（如法人个人卡转账记录、对方单位收款收据），增强证据链完整性。
2026-01-08
中午好亲，挂在法人下面的其他应付款，没有合理的好办法亲。一个是还款，一个是转营业外收入
2025-06-02
你好！对于你提到的情况，因为货物是从总公司拿的，尽管系统账已经结清，但实际还有货物未结算，所以这笔款项应当作为正常的购货款处理，而不是营业外支出。你应该在账务中将这笔款项记入“应付账款”科目，对应的借方则是“库存商品”或“成本”科目，具体取决于你们的会计政策。这样处理可以确保财务记录的准确性和完整性。
2024-11-05
您好，那您正确操作，借银行存款，贷营业外收入，应交税费应交增值税，不需要考虑以前年度损益调整
2021-10-11
你好，这个代理记账之前签订的合同有吗？你这边也没有跟代理记账交接，对你影响不大
2023-01-09
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