你好老师，我下游单位未交纳税款导致我公司进项税额转出，调到2026年1月份补交企税和增值税，那我会计分录怎么做呢？

老师，1月份的成本和进项税额我有多余的，可以互相抵消，现在分录怎么做呢

同学，你好
你是用1月份的增值税留抵，抵扣12月应该缴纳的增值税？？

税务局让我放到26年1月份的账里，2月份报1月份增值税的时候来补税，但是我有留底进项税额，企业所得税4月份报1季度的时候缴纳，我成本有多余的，

同学，你好
那你要申请，留抵抵欠，看税务局是否同意

同意的，和专管员沟通了

同学，你好
那就行。你都不用做分录。
你之前需要缴纳的增值税在应交税费-未交增值税里面。
现在有留抵，也是在应交税费-未交增值税里。
同一个科目

那我企税成本减少了，利润增大了，我想放到借主营业务成本-20万，贷方做什么呢

同学，你好
你之前这张发票做了什么分录，现在就红冲什么分录

之前是工程施工-人工费26万，应付账款，然后月末结转到主营业务成本，那我现在直接冲红，我的应付账款也冲掉吗

同学，你好
嗯嗯，也要冲掉

老师，就等于这张发票彻底不存在，付的钱也不存在，那我这个钱付完了，冲红后应付账款不就成负数了

同学，你好
代表付了钱，没有发票。

那这个应付账款我也不能转到营业外成本当中吗，我的税额的分录对吗

借应交税费-进项转出 贷进项负数

同学，你好
如果发票之后也没有，就要转到营业外支出

那我主营业务成本增大了，发票收不到转到营业外支出，等于我的利润不变，只补了增值税

同学，你好
嗯嗯，是的

老师最后讲一下增值税分录， 有留底1.借进项，贷待认证2.借进项税额转出，贷进项，对吗