老师，我下游单位未交纳增值税，税务追溯上游单位缴纳，26年1月我有留底税额， 2月份报1月份增值税的时候会计分录怎么做呢？

借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷进项税额 2.应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷进项税额转出对吗老师

同学，你好
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

老师，就是第一部不用做，对吗，直接后面的分录

同学，你好
嗯嗯，是的

老师，最后科目余额表就是进项税额借方7900，转出未交增值税贷方7900，进项税额转出借方7900，应交增值税7900，对吗老师？

同学，你好
你这个分录是什么分录？？

不是分录，是按刚才那个分录做完账后的余额表里的数据

不对。
做完整个分录，应该只有：应交税费-未交增值税有余额

那完整的怎么做呢，我把之前的冲红，借工程施工-人工费 借进项，贷应付， 2.认证发票 借进项，贷留抵税额，后面完整的分录要怎么做呢

同学，你好
你把你做的分录带上数字，完整发一下

1.借工程施工—人工费-265526.19进项税额-7965.49贷应付账款-273481.68 2.借工程施工-人工费265516.19贷主营业成本-265516.19 3.借应交税费-应交增值税-转出未交增值税7965.49 贷进项税额转出7965.49，现在余额表里 应交税费-应交增值税-转出未交增值税借方7965.49，进项税额转出贷方7965.49

第3个分录改成这个
借：进项税额 7965.49
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 7965.49

老师，这张发票认证了不是用进项税额转出代替进项税额更合适吗更合适吗？

同学，你好
你之前就做进项税额的负数了

哦哦，就是要不我之前就做进项税额转出这个科目，这样就一致了，是吗，还有一个问题，你刚才说的我把应付账款最后确定要不来发票了做到营业外支出里，最好是放到26年最后一个季度，这个季度先不要转入营业外支出，对吗

最好是放到26年最后一个季度，这个季度先不要转入营业外支出，对吗
对的

非常感谢你老师，谢谢！