您好，上个季因为没有超过30万免征增值税，但是忘记开了一张100元的专票，当时结转到营业外收入，最后结转至本年利润了，再次月报税的时候以申报并扣款了，扣款的税费有增值税2元，城建税1 会计分录怎么写这笔税款，还需要不需要再计提。

老师我怎么感觉您写的这个有误呢，请帮我看看以下分录 冲减分录 贷营业外收入-3（负数） 贷：应交税费-增值税2（正数） 贷：营业税金及附加1（正数） 计提营业税金及附加 借：应交税费（城建税）1元 贷：营业税金及附加1元， 缴纳时 借：应交税费增值税2（正数） 借：应交税费城建税1（正数） 贷：银行3（正数） 结转时 借：营业外收入-3（负数） 贷：本年利润-3（负数） 这才能应该正确的分录吧， 那我这个营业税金及附加要是再结转到本年利润不是利润又不对了吗

因为是冲减当时转到营业外收入的增值税哦

您能按照我这个修改一个正确的吗

就是我上面给你的分录哦 分录没有问题

营业外收入应该冲减把，但是您提供的分录不是冲减的呀，还有就是不用结转吗

你说的是结转的吧 后面再做 借本年利润 贷营业外收入 借利润分配未分配利润 贷本年利润

老师那营业外收入和营业税金及附加不是同时增加了吗，实际之前本年利润里面就已经及了3元，也就是应缴纳增值税和城建税呢，

营业外收入借方是减少，结转损益的时候结转到本年利润了，贷方的营业外收入和借方的冲抵了，

老师那这样的话，之前不是多转入营业外收入是3吗，可以看您分录最后营业外收入才减少2，营业外收入也不平呀

没有呀 你不是说增值税2元吗

是这么回事儿，当时我确实是把增值税转入到了营业外收入，但是在我申报增值税的时候还有城建税需要，那这个城建税1元可以不计提直接按照应交税费增值税科目走吗

不可以的 这个不能乱做的

那我怎么修改这个城建税一元的数

因为我把所有的收入最后都转入到了本年利润，本年利润怎么调回城建税呢，

老师我怎么感觉您写的这个有误呢，请帮我看看以下分录 冲减分录 贷营业外收入-3（负数） 贷：营业收入-1（负数） 贷：应交税费-增值税3（正数） 贷：营业税金及附加1（正数） 计提营业税金及附加 借：应交税费（城建税）1元 贷：营业税金及附加1元， 缴纳时 借：应交税费增值税2（正数） 借：应交税费城建税1（正数） 贷：银行3（正数） 结转时 借：营业外收入-3（负数） 借：营业收入-1（负数） 贷：本年利润-3（负数） 贷：本年利润-1（负数） 这才能应该正确的分录吧， 那我这个营业税金及附加要是再结转到本年利润不是利润又不对了吗