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应交个税有余额怎么调,原因是2024年12月代账做账直接计提发放用现金发放,实际发放工资是2025年1月月和2月,这个个税差额怎么调整

2026-01-13 17:52
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-01-13 17:52

可直接调整到营业外收支

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快账用户8232 追问 2026-01-13 17:57

那应付职工薪酬这块的余额差额怎么调整

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齐红老师 解答 2026-01-13 17:58

冲减计提的工资费用

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快账用户8232 追问 2026-01-13 18:04

分录怎么做,比如管理费

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齐红老师 解答 2026-01-13 18:07

借:应付职工薪酬 借:管理费用-工资(负数)

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快账用户8232 追问 2026-01-14 09:18

跨年也是可以管理费用负数?

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齐红老师 解答 2026-01-14 09:20

是的,跨年也是可以管理费用负数

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可直接调整到营业外收支
2026-01-13
冲错账:红字冲销 2024 年 11-12 月代账的 “发放工资” 分录,还原 “应付账款 - 职工薪酬” 和 “应交个税” 的错误发生额。 重做正确账:2024 年 11-12 月只计提不计发(不确认个税);2025 年 1 月合并发放 11、12 月工资,按合并金额计提并代扣个税。 更正个税申报:在扣缴端更正 2024 年 11、12 月申报为 0,2025 年 1 月按合并工资申报个税。 调平余额:冲销后 “应交个税” 余额会与 2025 年实际代扣数一致,自动调平。
2026-02-09
账载金额填152833元(150000 + 2833),实际发生额填150000元,税收金额填150000元。因账载金额大于税收金额,需调增应纳税所得额2833元。
2025-04-25
账载金额填 2932939.41 元。 原因:2024 年账面计提工资需剔除 2023 年多计提冲销额 8350.85 元,最终归属于 2024 年的计提金额为 2932939.41 元(2941290.26-8350.85),按当年实际计提且归属当年的金额填报。
2025-05-21
同学你好 这个就是当月计提次月发放
2023-03-01
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