老师，因为社保基数差调整问题，扣款了基数差的社保19.41元，包含单位部分12.94元，个人部分6.47元。由于已经发完工资，个人承担部分不打算让员工承担，怎么做账呢？

老师，那是不是这笔扣款我还需要做相应的补计提分录，然后再做扣款的分录？

是的，补计提公司部分就行

老师，那就是计提分录：借，管理费用12.94贷：应付职工薪酬～社保12.94，社保扣款分录：借：应付职工薪酬12.94营业外支出6.47贷：银行存款19.41

是的，就是那样做账就行

老师，那这营业外支出就是借方余额吗？汇算清缴是否需要调整呢？

营业外支出就是借方余额转到本年利润，纳税调增

好的，谢谢