老师，请问在国企的内控中发现未对期末往来款对账，如何站在内控的角度用客观的语言描述这个问题，谢谢

1. 期末往来款项管理存在内控缺陷，未按内控要求开展定期对账工作，无法及时核实往来款项真实性、准确性，易导致账实不符、款项长期挂账等风险。 2. 往来款项内控流程执行不到位，期末未履行往来对账关键控制程序，缺乏对往来余额的有效核验机制，不利于防范款项错记、漏记及潜在坏账风险。 3. 未建立并执行期末往来款常态化对账机制，内控关键控制点缺失，难以保障往来款项账务信息质量，也无法及时排查往来业务潜在异常。参考下吧

2026-01-15

经内控检查发现，公司部分记账凭证存在记账人与审核人由同一人员兼任的情况，不符合《企业内部控制基本规范》及配套指引中关于会计业务不相容岗位分离制衡的管控要求。该行为违背了记账、审核岗位相互分离、相互监督的内控原则，导致记账凭证的编制错误无法通过独立审核环节及时识别与纠正，弱化了会计核算的内部监督机制，增加了账务处理差错风险及舞弊风险，不利于保障会计信息的真实性、准确性和完整性。

2026-01-14

低值易耗品管理环节内控措施存在缺陷，未建立完善的低值易耗品台账，未执行定期盘点制度，导致低值易耗品的购入、领用、保管、处置全流程缺乏有效记录与监控，资产数量、状态及使用情况无法准确核实，形成资产管控漏洞，存在资产流失、账实不符的风险。

2026-01-15

部分工程项目结算数量与预算数量存在较大差异，未建立有效的预算数量动态调整机制与过程管控流程，预算编制的准确性、合理性未能得到充分验证；结算阶段对数量差异的原因分析、审批流程缺失，导致预算对项目成本的约束性弱化，存在成本失控、资源浪费的内控风险。

2026-01-14

部分设备采购项目预算金额（298 万元）与实际中标金额（198 万元）差异较大，超出内控管理规定的合理偏差范围。预算编制环节未充分开展市场调研、价格对标及成本测算工作，预算金额缺乏客观合理的定价依据；采购实施阶段，未建立预算金额与招标报价的联动分析机制，对大幅低于预算的中标价格未履行专项核查程序，未能及时验证预算编制的准确性与采购定价的合理性，暴露出预算管理与采购管理环节的内控衔接存在漏洞，预算对采购活动的指导与约束作用未有效发挥。

2026-01-14