请问当月工资当月申报个税，次月发放，实际发放工资应该怎么填？比如25年12月的工资，个税所属期是25.12月，工资26年1月发放的，那计算25年度实际发放给员工的工资含25年12月的工资吗？

你好，不包括的，因为发放的

2026-01-15

可以的，那个只能算是26年的成本费用了

2026-04-15

账载金额：是填应付职工薪酬-工资奖金上年计提的1-12月发生额，实际发生额：填汇算清缴前已经实发的上年计提的1-12月金额。税收金额：在汇算前发放和申报了个税的上年计提的工资意思是：去年计提的工资在汇算前已经发放和申报了个税三个数字就一致，没有申报个税或者没有发放才纳税调增。

2026-03-20

不用完全一致，天然有 1 个月错位，税局认可 25 年 12 月工资 26 年 2 月发：企税 25 年可扣；个税 26 年 2 月申报，不计入 25 年个税 24 年 12 月工资 25 年 3 月发：个税 25 年 3 月申报；企税 25 年不可扣

2026-05-14

企业所得税口径：按 2025 年 1-12 月实际发放的工资总额，也就是账上 “应付职工薪酬 — 工资薪金” 的借方全年累计数，包括 2024 年 12 月工资（2025 年 1 月发），但不含 2025 年 12 月工资（2026 年 1 月发，若在 2026 年 5 月 31 日前发放则可计入 2025 年）。与个税的差异：个税申报的是 “实际取得” 的薪金，所以企税实付数对应的是个税申报所属期2025 年 1 月到 2025 年 11 月的数据，再加上 2026 年 1 月申报的 2025 年 12 月工资（如果在汇缴前发放）

2026-01-20