你好，10年前公司在租的地上自建房屋办公，但当时不知啥原因没有入账（有可能买的建房材料没发票），会计也换好几任，头几年S局让报房产税，所以估了个原值7万做为计税依据，报2025年企业所得税汇算清缴就系统提示，意思就是房产税与原值不符，因为这7万没入账，所以报表上的房屋原值为0，我如果把报表上原值加上7万，但2025年账上做借：固定资产7万，贷：什么呢？谢谢，有说贷：未分配利润，或贷：营业外收入，或贷：应付账款-暂估，有点蒙了

2026-01-15 15:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-01-15 15:22

直接做：借：固定资产 7 万贷：利润分配 — 未分配利润 7 万（这是前期漏记资产的差错更正，不用营业外收入 / 暂估）

快账用户8971 追问 2026-01-15 15:37

25年12月入账，借：固定资产7万，贷：利润分配-未分配利润，次月也就是26年1月正常计提折旧吗？这折旧费用允许企业所得税前扣除吗

齐红老师解答 2026-01-15 15:41

同学你好有发票按月折旧的就可以

快账用户8971 追问 2026-01-15 15:56

这房子没有房证，自建的

齐红老师解答 2026-01-15 16:01

自建的也得有材料和人工等的发票才对吧

快账用户8971 追问 2026-01-15 16:12

都十年多前的事了，估计当初没有发票也没入账，也没交房产税，后期s局找上来了让交房产税，才估的原值7万做为计税依据，之前企业所得税比对不出来，今年就比对出来了，所以为了账表一致，愁怎么入账

齐红老师解答 2026-01-15 16:22

之前不是按七万吗

快账用户8971 追问 2026-01-15 16:29

这7万始终没入账，光只是报房产税，之前企业所得税汇算不比对，但今年申报时就比对出来了

齐红老师解答 2026-01-15 16:32

这个你入账就可以了做盘盈的

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