老师，请问上个季度开的发票，这个季度冲红了，那么做了相反分录，由于上个季度的是减免税额的，那么是不是也要做一笔减免税额的相反分录，这样是在当月冲红的那笔分录做一笔减免税额相反分录还是说在12月底的时候做一笔减免税额的相反分录昵

那么12月底时要缴纳增值税也是要这样操作吗？

你好，需要交税的不需要做。在1月份借应交税费，应交增值税。贷，银行存款

那么营业外收入不是多了那个金额吗？

营业外收入少了呀，你之前开了发票转到了营业外收入，现在是冲营业外收入不是吗

9月开了发票，不用交增值税就做了减免税额，但是11月分又冲红了9月开的发票了，但是12月发生其他业务，一起加起来就是要增值税了，那么之前不是把那笔增值税做了一笔减免税额吗？那现在发票冲红了做一笔相反分录，但是减免税额那笔分录还需做相反科目吗？

假设9月份开了发票，税额是100，做了减免，建应交税费，应交增值税，贷营业外收入。这个是9月份，然后11月份红冲了，借应收账款负数， 贷主营业务收入负数， 应交税费应交增值税负数。 四季度开的专票还是普票需要交税

也是普票，就是超30万了

不做减免 直接做缴纳的

那当时计入了营业收入的金额不是还️100在吗？

你申报的时候他没有抵减正数销售额吗？

就是有抵减正数我的意思是账上不是还挂着营业外数的100元的金额吗？

你不用做营业外收入，之前已经做了营业外收入，结转了本年利润，没有余额，你在哪里还挂着这一笔呀

那么营业外收入在利润表中还是体现有100元的金额，，不是有余额的

你把这个营业外收入红冲你的应交税费有余额，你可以试一下在贷方

因为这一部分红冲的就是没有交税，就应该结转到营业外收入

这样就是啊，应交税额又有余额，和缴纳的税额又对不上，那么怎么处理

贷方有余额，因为你没有交，你再把它转到营业外收入

那么这一部分100元还是属于营业外收入了，如果是这样的话其实根本就不用做冲红处理了