老师您好，请教个问题，一般纳税人本月进项税，月底转到应交税费～应交增值税进项税，转出未交增值税。这个会计分录金额是看这个月的科目余额表应交增值税～进项税额是吧？

老师，你看看12月份的两笔收入的销项税费，月底把销项转出来，没有余额，你看这个是不是转错了，正确的会计分录 咋 转？

老师 你看下

你们没有进项吗，只有销项？

进项我会做，看看这个销项有没有转错？这是以前比别人做的？销项税就2笔，月底结转下，销项税不就没有余额了吗？

结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转未交增值税： 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额： 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额： 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税

老师，这等于是进项多，销项少。对吧？

是的，这个代表是留底了

老师，我们是5%的计税，进项票不进行抵扣。会计分录也可以这样做，是不是？另外，我想查查上个月有没有进项留抵，我去科目余额表里看，还是去税务上看增值税及附加税申报表查？我这是刚接手的一个公司，上个财务走了，去年10-12份的账没有做。我对这个增值税不是太懂

这个增值税你记得结转就可以，你们是差额吧，这个收到进项不能抵扣的

是的，就像老师教我的一样，结转下，月底销项和进项税没有余额。就可以了。

老师，留底税额需要关注吗？

差额征收，进项是不能抵扣的

进项发票一直都没勾选，我问上任财务，她给我说还有200多的留抵发票，我听着咋那么蒙呢，既然不能抵扣，咋还留底呢？

这个没事，现在没有时间限制

就是你不认证也没事的

老师我看下25年3季度的，上任财务做的会计分录，也是1笔收入的进项税，2笔销项税咋还缴税了，还抵扣本月的增值税呢？还计提附加税呢？这不是进项税大于销项税，不要计提附加税，9月底销项是不是结转错了？

这个因为你们是差额，进项不能抵扣的

不能抵扣，那就是按照销售额的百分之5缴税吧！

是的，这个按实际开的来交税

销售额去掉税额，5%的点缴纳

按你们票面上面的来就可以