Q
比方说我企业所得税年报，按照我自己想交的税调增纳税了，那么我账上面做一笔纳税的分录还要不要冲减什么科目呀。我看别人好像是，如果是调增未开回来的材料，就会录一笔分录，把材料那一部分做分录调出来，那我这种情况呢
2026-01-18 19:07
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您好，这种情况账上不需要冲减任何科目。 申报时调增，账上只做计提和缴纳分录。 计提 借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税 缴纳分录： 借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款 借贷金额必须相等。
老师，我只是调整的话，就按照你上面说的分录做，那如果我调整的是未开票回来，材料部分那么也是这样子做吗？需不需要额外做什么分录去冲减应付账款暂估，未分配利润之类的。
您好，不调账就不动应付和未分配利润
可是这样，材料变少了，库存负数了，那暂估不就没意义了？不是暂估入账，调增么，这样冲吗
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您好，不冲，只要票能回来，暂估留着，税务调增只调表不调账，库存负是我们暂估少了吧
老师，我意思是说你说票决定不要的情况下，就借应付账款。贷原材料，这样一搞材料不就变负了吗？那我暂估还有什么用呢？如果票不能回来的话，调整后我怎么知道我以前有调整过呢？
对不起，可能我表达不清晰，重新说，出现负库存就是少暂估了， 肯定不来票了，我们不冲暂估，因为钱是花了，只是不能税前扣除，调表不调账，年度汇缴调增
老师调整以后我怎么知道？哪一部分是暂估调出来的呢？然后我账上是不是没有办法体现已调出来多少 未调多少
您好，通过摘要嘛，我们是这样做的，摘要里写 未开票 202X05本月末从业务系统里导出“截止本月末202X0531”未开票的采购单，全部暂估入库，借：原材料或库存商品 贷：应付账款（辅助核算到各供应商），下月初 全部冲回 借：原材料或库存商品（负） 贷：应付账款（辅助核算到各供应商）（负），收到发票正常做分录 借：原材料或库存商品 进项税 贷：应付账款（辅助核算到各供应商），202X06下月末又是统计 “截止本月末202X0630” 全部未开票暂估，每月都是这样滚动。这样不用查，来票就记账。