老师，我们是一家服务公司，12月的提供的管理服务费，就得等明年1月份对方公司核算出金额我们才能给对方开票做收入，账上计提12月工资做到劳务成本里，1月份开了票做了收入再转到主营业务成本里，这样对吗

老师，那就像这样做的话，所得税季报里填的应付职工薪酬该怎么填？

还是写计入成本费用的金额，

就是结转到主营业务成本的工资金额

是的，就是那样填报的

老师，你帮我分析一下，现在账上应付职工薪酬的借方本年累计数是143970元，（发放了25年1-11月份工资），贷方本年累计数是159170元（计提了25年1-12月份工资），结转到主营业务成本的工资是154225（结转了24年12月份—25年11月份）的工资，所得税申报表里的应付职工薪酬怎么填？

账载金额：是填应付职工薪酬-工资奖金上年计提的1-12月发生额， 实际发生额：填汇算清缴前已经实发的上年计提的1-12月金额。 税收金额：在汇算前发放和申报了个税的上年计提的工资 意思是：去年计提的工资在汇算前已经发放和申报了个税三个数字就一致，没有申报个税或者没有发放才纳税调增。

老师，这个我知道，就是像我上面这个问题，是所得税季报里具体怎么填？

事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。 一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

老师，麻烦你还是给我分析一下我的问题

老师，你帮我分析一下，现在账上应付职工薪酬的借方本年累计数是143970元，（发放了25年1-11月份工资），贷方本年累计数是159170元（计提了25年1-12月份工资），结转到主营业务成本的工资是154225（结转了24年12月份—25年11月份）的工资，所得税申报表里的应付职工薪酬怎么填？

直接按应付职工薪酬账面的，借方和贷方，不需要你那么复杂哈

好的，谢谢老师！