老师您好，公司2024年取得土地使用权，按土地使用权出让价款缴纳契税及印花税，出让合同中未提到城市基础设施配套费，2025年建设办公楼之前需交城市基础设施配套费，已交该配套费，但没有交其产生的契税，税务局推送说配套费需要缴纳契税，税务会计缴纳了该契税，同时又产生了印花税，请问契税和印花税应该计入哪里

2.公司以存款购买印花税票1200元3.公司出售旧房一间,取得价款200万元(含税)存人银行,购置原价为105.5万元(“营改增”前),增值税按简易征收5%的征率计税(此项业务不考虑应交土地增值税应交城建税,教育费附加在业务了一并计算)4.公司出售一项商标权,取得价款371000元存入银行,其中收35万元,增值税a21000元。该商标权账面金额50万元,已计20万元,未计提过减值准备。城建税率7%,教育费附加征收率5%(含地方教育费附加2%出售的商标权已办妥相关手线5.公司本年度应纳房产税的余值为50万元,按1.2%房产税税率计算应缴纳的房产税为6000元;本年应纳车船税5000元,结转公司本期应纳的房产税和车船税6.以存款11000元缴纳上述应缴的房产税和车船使用税7.公司本月主营业务应纳增值税为20万元,消费税10万元;租业务。非工业性劳务等应纳增值税2万元出售不动产应纳增值税45000元。城市护建设税税率7%,教育工费附加征收率5%(含地方教育费附加2%)。计算结转公司本月的城市维护建设税和应交计教育费附加。8.公司以存款缴纳上述应交城市维护建设

三、新华公司于 2021 年 11 月 1 日转让其位于市区的一栋办公楼，占地面积 1000 平方米,取得含税的收入 1090 万元,已办理产权转移书据。该办公楼于 2016 年 6 月 1 日购入，购房发票显示的含税金额 555 万元（税率 11% )，能够提供契 税的完税凭证，购买后发生装修费用 100 万元，于 2016 年 10 月投入使用，产权 转移书据印花税税率 0.05%。新华公司选择一般计税方法缴纳增值税，当地契税 税率 4%，城镇土地使用税每平方米4元，当地税务机关核定房产税的扣除比例 为 20%。（40 分） 要求: 1、计算该企业在转让该办公楼时所涉及的税金和 2021 年与此办公楼有关的 其他税种（考虑地方教育附加）； 2、对上述业务进行会计核算。 3、计算该办公楼出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。

【练习1】 B房地产开发公司，增值税一般纳税人，有一个位于市区的老项目于2018年9月正式签订一写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司按税法规定缴纳了有关税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为3000万元，另按5%税率缴纳契税150万元。开发土地和新建房及配套设施的成本4000万元;开发土地和新建房及配套设施的费用中的利息支出1200万元(含罚息100万元，不能按开发项目分摊，不能提供金融机构证明)。管理费用、销售费用和其他费用400万元。

位于市区的甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2022年3月转让一栋其2010年自建的办公楼，取得含税收入35 000万元，已按规定缴纳转让环节的印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，并取得相应完税凭证。 该办公楼于2 010年建造时为取得土地使用权支付地价款3 000万元，缴纳契税90万元以及按国家统一规定缴纳的其他土地相关费用5万元。房地产开发成本共计5 000万元，全部采用自有资金开发建设。 经当地税务机关委托的评估机构评定，该办公楼重置成本价为30 000万元，成新度折扣率为五成。 （其他相关资料：甲公司对于转让该办公楼选择增值税“简易征收”方式；甲公司签订的不动产转移书据中增值税税额没有单独列示，转让不动产产权转移书据的印花税税率为0.5‰。） 考试中，这个房地产开发成本共计5 000万元是不是永远都 是干扰项？

)某县房地产企业对其开发的办公楼进行土地增值税清算,相关资料如下:(每小题5分,共20分)(1)2019年2月有偿受让一块土地使用权，占地面积1000平方米,支付价款1500万元。(2)2019年3月在该土地上建造办公楼,建筑面积3000平方米。(3)2019年4月1日从某银行贷款800万元用于施工建造,贷款期限一年,2019年发生贷款利息40.5万元,2020年发生贷款利息13.5万元,超过贷款期限加收利息30万元,罚款10万元。均能提供金融机构证明。(4)2020年5月31日该办公楼建造完毕并已验收合格交付使用。共发生桩基工程费用200万元、建筑安装工程费用800万元、公共配套设施费50万元、装修费用100万元以及发生的水电等其他相关费用50万元,管理费用400万元、销售费用100万元。(5)2020年6月将建造的办公楼部分出售并签订合同,其余部分自用。出售的办公楼建筑面积为1000平方米,取得不含增值税销售收入3000万元，缴纳相关税费162万元(不含印花税)。(其他相关资料：契税税率3%，产权转移书据印花税税率0.5