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二季度企业所得税申报了研发费用20万元加计扣除，后被告知不符合加计扣除，三四季度所得税就没申报研发加计扣除现在四季度的利润总额是270万，所得税费用7万元，净利润是263万元，职工福利费业务招待费等这些纳税调增估计9万元，那么汇算清缴最终净利润是多少？2季度的研发费用也要调增吗？

2023-12-12 12:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-12-12 13:00

你好，同学应纳税所得额270+9=279 所得税费用279×25%=69.75 净利润＝利润总额减去所得税费用＝270-69.75=200.25

快账用户2174 追问 2023-12-12 13:02

2季度的研发费用用调增补税吗？我2季度研发费用加计扣除了，因为被告知不符合加计扣除，三四季度就没再申报研发费用了

齐红老师解答 2023-12-12 13:03

研发费用不用加计扣除，不需要纳税调增

快账用户2174 追问 2023-12-12 13:04

可是我2季度给她加计扣除了，不是2季度少交税了吗？

齐红老师解答 2023-12-12 13:05

这个不用管，年终汇算清缴重新计算一整年的所得税，减去前期预交的，多退少补

快账用户2174 追问 2023-12-12 13:07

不是，我是想研发费用20万，这个影响不影响那个利润，毕竟现在利润快300万了。这笔研发费用用不用调增？

齐红老师解答 2023-12-12 13:08

研发费用加计扣除意思是额外扣除你账面200万，据实扣除，但是不能再加计扣除的意思正常可以加计扣除的话，税前可以扣除200+200×100%

快账用户2174 追问 2023-12-12 13:18

噢噢。研发费用对税费有影响。对利润总额没影响是吗？

齐红老师解答 2023-12-12 13:18

是的，你说的很对的因为加计扣除是税法优惠政策，税务局是提醒不让你们使用这个税法政策的

快账用户2174 追问 2023-12-12 13:20

好的谢谢

齐红老师解答 2023-12-12 13:21

不客气，同学，祝你生活愉快

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