请教老师,公司的车辆进来后过一两年再出售。 1,如果我转入固定资产清理正常提折旧,等到我卖出去如果高于当时售价是按转让价缴纳增值税吗？如果低于当时售价也要缴纳增值税吗？ 2,现在听说有个政策可以一次性把车计入管理费用到2024年之前都可以。如果我当时没计入固定资产没提过折旧,这期间卖了账务处理要交增值税吗？

您好，是需要缴纳增值税的

2023-05-16

一、购入小汽车的账务处理购入时的分录正确，即：借：固定资产贷：银行存款二、关于折旧及一次性税前扣除的处理税务上可以享受一次性税前扣除政策，但会计处理上不建议一次性提完固定资产的原值。会计处理仍应按照正常的固定资产折旧方法进行计提折旧，比如按照预计使用年限、残值率等计算每月折旧额。假设小汽车预计使用年限为 5 年，残值率为 5%，则每月折旧额 = 200000×(1 - 5%)÷(5×12)≈3167 元。每月计提折旧分录为：借：管理费用等 3167 贷：累计折旧 3167 在企业所得税汇算清缴时，填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）等相关表格，在该表中 “固定资产” 部分，对小汽车的原值、折旧额、税收加速折旧额等进行填报。将税务上一次性扣除的金额与会计上计提折旧的差额进行纳税调整。如果企业在购入当年进行汇算清缴，假设会计上全年计提折旧 3167×12 = 38004 元，而税务上一次性扣除 200000 元，则在汇算清缴时需进行纳税调减 200000 - 38004 = 161996 元。

2024-09-23

企业本月购买100万固定资产，税务上可以在本季度企业所得税申报时全额扣减。根据相关政策，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的单位价值不超过500万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。实操中，会计账面正常计提折旧，在季度预缴申报时，通过填写《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》（A201020）等相关报表进行纳税调减。

2025-09-20

您好，1是的，做固定资产清理，2可以，按13%增值税销项税，3影响，增加应纳税所得额。4这个是税会差异，冲回上期计提递延所得税负债

2022-10-04

您好，这个是全部的吗

2023-06-14

齐红老师解答 2021-07-08 20:31

只要您取得销售收入----指的是您车辆以后出售转让的收入

快账用户3497 追问 2021-07-08 21:19

老师意思是,我如果计入管理费用,每月计提折旧,那我第一次所得税可以一次性把折旧额都扣除吗

齐红老师解答 2021-07-08 21:26

你好您立即是对的会计正常折旧会计计提折旧的第一年可以选择一次性企业所得税扣除之后年度计提的折旧做纳税调整其实是时间提前享受折旧金额总体金额没有优惠单位价值不超500万元的固定资产怎么扣除？ 1.根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定：“一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）规定，上述税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。” 2.根据《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）规定：“二、固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。” 依据财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知(财税〔2018〕54号) 国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告(国家税务总局公告2018年第46号) 财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(财政部税务总局公告2021年第6号)