员工工伤，2月计提工资889.75（银行存款已发）,3月计提工资1438.18，发生工伤医药费559.44，保险公司理赔2666.33，2026年1月重新银行转款（1438.18+559.44），那么我做了一笔借其他应收款2666.33贷银行存款1997.62 管理费用668.71 ，这个分录完整吗 借管理费用-工资889.75 贷银行存款889.75 借管理费用-1438.18 贷现金1438.18 借银行存款2666.33 贷其他应收款2666.33 员工发生工伤医药费559.44 借其他应收款 2666.33 管理费用-6668.71 贷银行存款1997.62（1438.18+559.44） 去年当时付了一笔现金1438.18，今年要调整分录改用银行存款付款，用理赔款2666.33冲分录怎么调账啊，跨年啦。税务报表怎么处理

您她，不完整 1438.18%2B559.44=1997.62 889.75%2B1438.18%2B559.44=2887.37 2887.37-2666.33=221.04 2026年跨年调整分录 1. 冲回2026年现金错付 借：库存现金1438.18 贷：以前年度损益调整1438.18 2. 理赔差额冲减费用 借：其他应收款221.04 贷：以前年度损益调整221.04 3. 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整1659.22 贷：利润分配-未分配利润1659.22 2026年当期正常分录 1. 银行支付工伤工资及医药费 借：管理费用-工资1438.18 借：管理费用-福利费559.44 贷：银行存款1997.62 2. 收到保险理赔 借：银行存款2666.33 贷：其他应收款2666.33 税务处理 1. 工伤相关支出合理可税前扣除，保险理赔不征税。 2. 跨年调整通过以前年度损益调整，不影响当期损益。 3. 在2026年度企业所得税汇算时据实申报。

冲回2026年现金错付 借：库存现金1438.18 贷：利润分配-未分配利润1438.18 汇算清缴收入类调整项目-其他 调增1438.18吗

要不要用到其他应收款 怎么修改报表1438.18

不是的，A105000第29行，调减1438.18，不是调增

3月计提工资1438.18，现金已付 借库存现金1438.18 贷银行存款1438.18，这样汇算清缴的时候不要调增吗 假如说冲管理费用-工资 -1438.18 贷现金-1438.18，这个需要调增吗

您好，第一个分录没有损益，不调整 第2个分录，减少损益，利润增加，这是调增

2025.3月计提工资1438.18，现金已付 2026.1月调整分录冲管理费用-工资 -1438.18 贷现金-1438.18 红冲一笔是吧，汇算清缴调增。然后借其他应收款 2666.33 管理费用-668.71 贷银行存款1997.62（1438.18+559.44）这笔也有冲管理费用，汇算清缴不需要调整吧

2个分录都是冲管理费用，增加利润，是调增

2026.1月 借现金1438.18 其他用收款2666.33 管理费用-（1438.18+668.71） 贷银行存款1997.62 这个可以算影响当期的利润吗

您好，这个可以算影响今年利润

老师，两笔分录合并了，可以这样做吧，之前有个老师说不可以影响今年，把我搞晕了，问他为啥她说准则不可以，我说费用不是很大

老师，你刚才也说要调增

我认同您的说法，金额不大，这个可以简化处理的，财务有个重大 性原则 

老师你好，能解释一下重大原则，大概多少费用不需要调整啊