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老师,我做24年汇算清缴的时候,更正过年报的报表,没有更正24年第四季度的报表,现在做25年汇算清缴的时候发现财务系统也没改过来,所以25年资产负债表的期初应该按更正过的年报报表来是吗?

2026-03-25 16:34
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-03-25 16:35

是的,25年资产负债表的期初应该按更正过的年报报表来

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快账用户8563 追问 2026-03-25 16:37

那我要先更正24年第四季度的报表咯?然后财务系统也按24年年报的数据更正,25年4个季度的季报报表也要更正,然后才能做25年的汇算清缴

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是的,25年资产负债表的期初应该按更正过的年报报表来
2026-03-25
一、24 年所得税汇算清缴:必须重做 / 更正 更正 24 年收入后,24 年企业所得税汇算清缴必须重新申报(更正)。 收入变动直接影响应纳税所得额与应纳税额,原汇算数据已不准确。 操作:电子税务局→申报更正→24 年度企业所得税年度申报,按更正后收入、利润重新填报并提交 二、更正申报必须提供更正后报表 更正 24 年增值税、企业所得税预缴 / 汇算时,必须提交更正后的财务报表(资产负债表、利润表)税务端需以更正后报表为计税依据,确保账表一致。 三、25 年期初数:按更正后 24 年末数衔接 24 年报表更正完成后,25 年资产负债表期初数 = 更正后 24 年 12 月 31 日期末数。 涉及损益调整时,同步调整 25 年期初未分配利润,保证报表勾稽关系正确。
2026-03-17
可以更正 2024 年第四季度的申报表,可通过电子税务局操作,具体步骤可咨询当地税务机关。 对于去年未入账和申报税的发票,若在汇算清缴期结束前取得,可补记到 2024 年账务中,涉及损益类科目用 “以前年度损益调整” 科目调整,同时在汇算清缴时补充提供凭证,相应支出可在 2024 年度税前扣除。若在汇算清缴期结束后取得发票,相应支出可追补至 2024 年度税前扣除,但追补年限不得超过五年
2025-05-19
您好直接在汇算清缴更正就可以了哈
2025-04-22
现在可更正:能确保数据准确连贯,通过电子税局报表更正模块操作。汇算清缴时更正:会致年初余额不一致,若错误对全年影响小,且与税局沟通可行,也可选择此时处理。建议错误影响大就及时更正。
2025-04-16
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