小规模单位，对方拿过来以前2023年度到今年的3月的加油欠款单据明细，之前没拿一直没入账，现在拿过来明细，发票没开，款没付，调整账， 借未分配利润 管理费用 贷应付账款 分录我还需要更正申报？在年度汇算清缴的哪里更正呢？

老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。问题1：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？问题2：录完分录之后，还需要去系统里更正2021年的企业所得税报表和财务报表吗？2021年亏损7万，如果调整完这23万，应该是盈利16万，那么就需要补缴4000元的企业所得税。可是如果直接在2021年企业所得税报表把管理成本减少23万的话，2022年的数据也会有影响，这不就等同于我多调整了一次吗？但是如果不调整2021年的报表，2022年亏损30万，就算去掉这23万的成本，2022年依然还是亏损，不需要缴纳企业所得税，那需要补缴的4000元怎么体现呢？谢谢！

老师您好！请教您一下。公司是小规模纳税人，用的是小企业会计准则。公司去年年底暂估成本15000，在今年二月份对方把发票开过来了，实际是14800。我需要做的会计分录是：1.借：库存商品-暂估15000（红字）贷：应付账款15000（红字），2.借：主营业务成本15000（红字）贷：库存商品15000（红字），3.借库存商品14800，贷：应付账款14800，4，借：主营业务成本14800，贷：库存商品14800。因为是小企业准则，没有以前年度损益调整，5，借：利润分配未分配200，贷：主营业务成本200。这样做对吗？

2024年的3月份的季度申报我刚申报完，前两天收到税务师事务所的审计初稿，告知有一笔成本要调增，原因是成本票还没到，经过我核对检查，暂估的工程成本被放到工程施工科目里了，在去年12月暂估挂账的，今年1份到了350万混凝土发票，还有141万发票没到，请问： 1、我可以从3月份起，往后一直更正申报至去年12月的财报和季度报表吗？ 2、如果可以反结账，我可以把这499万的混凝土结算款在2023年12月重作一笔分录吗？ 借：工程物资 499万 贷：应付账款 499万 到了2024年1月份收到供应商350万发票时，我又作一笔分录：借 工程施工 350万 借 工程物资 一350万 3、另外第二问的第二笔分录是写成借 ：工程物资 —350万 还是写成贷 ：工程物资 350万好呢？

1.公司老总，王总，工作日期间公事哈，打车费好多张粘贴一起 说抵扣50元餐费 餐费是外卖 没要到发票的 粘贴的还是美团付款截图呢，这种我写餐费还是交通费好 ？2.王总提备用金 我是 借：其他应收款 -王总 贷：银行存款，拿来发票 和银行回单 我是 借：管理费用 贷：其他应收款-王总 ，季末和年末备用金例如季度初王总提了备用金 30万元，季末明细账 备用金有10万余额，这个20万 在季末还用提醒王总先还上吗？下季度初 可以接着再提备用金 3.年底若我盘点 今年一共提了40万备用金，年末备用金账面上就剩5万元，这我咋跟王总说，说你之前的35万先都还上 ，不然视同35万分红税法要求缴纳35万元分红个税，还是咋处理好呢？现实中 这种咋处理，季末和年末咋跟王总说呢

老师早，请教一个问题 建筑公司，今年25年一季度暂估了500万的成本，原因是根据全责发生制，24年付出去的钱他成本票还没回来，按照规定来说，这个票应该在25年5月31号所得税汇算清缴前拿到，然后再将暂估成本红冲，转而在做一笔“借：以前年度损益调整，贷：应付账款”，然后汇算清缴调减应纳税所得额，但是我看了24年审计报告并没有这么操作，因为24年我们有研发费用加计扣除，本身1月申报24年四季度的所得税报表就不用缴税。我现在想问：现在25年的暂估，没有5.31前红冲，而是后面来票之后，比如6月冲一点，10月冲一点，这样方法可行吗？