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你好老师,企业所得说,应付职工薪酬工资,我1-3月账上是12-2的工资,个税系统是1-3月金额,那我要按账上写,还是个税申报写

2026-04-13 10:22
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-04-13 10:23

同学,你好
按账上写

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同学,你好
按账上写
2026-04-13
企业所得税口径:按 2025 年 1-12 月实际发放的工资总额,也就是账上 “应付职工薪酬 — 工资薪金” 的借方全年累计数,包括 2024 年 12 月工资(2025 年 1 月发),但不含 2025 年 12 月工资(2026 年 1 月发,若在 2026 年 5 月 31 日前发放则可计入 2025 年)。 与个税的差异:个税申报的是 “实际取得” 的薪金,所以企税实付数对应的是个税申报所属期2025 年 1 月到 2025 年 11 月的数据,再加上 2026 年 1 月申报的 2025 年 12 月工资(如果在汇缴前发放)
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