老师，我想问一下，我1月份开发票了，进项8.9万，销项8.5万，2月份没交税，这个结转分录怎么写？ 2月也开发票了进项5万，销项6万，3月有交有增值税，附加税。这个分录又该怎么写？很迷。需要详细版的分录明细，不知道怎么写待转抵扣，进项，未交增值税，还有附加税这些

我就是要正常版的就行，给我答疑完，我好自己再好好理解一下，捋捋这个到底怎么拐弯

按照准则规定做法 1月份 进项大于销项，不做任何分录 2月份 进项小于进项 应交税费应交增值税=6-5-（8.9-8.5）=0.6 此时 要做分录 借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税0.6 贷 应交税费 未交增值税 0.6

按照准则规定做法 1月份 进项大于销项，不做任何分录 2月份 进项小于销项，上期有留底，因此 应交税费应交增值税=6-5-（8.9-8.5）=0.6 此时 要做分录 借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税0.6 贷 应交税费 未交增值税 0.6

同时 计提附加税， 附加税=0.6*12%=0.072 借 营业税金及附加 0.072 贷 应交税费应交附加税 0.072

我都是之前的进项，计入的都是待抵扣进项税额

附加税 我写的简单点 如果你自己写的话。 可以把 城市建设 和教育费附加分开计提

待抵扣进项税，正式抵扣时， 借 应交税费应交增值税进项税额 贷 应交税费应交增值税 待抵扣进项税额

1月份不做什么分录，那我进项税额（待抵扣那一块）是不是挂着？最后凑不够我账上的总数呀？

如果日常计入待抵扣进项税，正式抵扣时， 借 应交税费应交增值税进项税额 贷 应交税费应交增值税 待抵扣进项税额

我想表达就是 应交税费应交增值税项下的会计科目一直都要要余额。每个科目表达的意思不一样， 不是像 实操课中 非得把 进项税 销项税给结平了

待抵扣进项税，正式抵扣时， 借 应交税费应交增值税进项税额 贷 应交税费应交增值税 待抵扣进项税额 然后再 借：销项 贷：应交税费，进项 应交税费，未交增值税。 实际缴费再写 借：应交税费，未见增值税 贷：银存

借：销项 贷：应交税费，进项 应交税费，未交增值税。 这一步不要做， 这一步做 应交税费— 应交增值税 —转出未交增值税 贷 应交税费— 未交增值税

第一个和 第三个分录正确

好的，谢谢老师，辛苦了