老师您好，我咨询增值税的问题。 本月（12月）发生销项税额9万，进项税额2万，所以本月销项大于进项，但是截至11月底，留抵的进项税额还有14万多。 请问老师： 1、本月账务处理怎么做？需要写转出未交增值税、未交增值税等分录吗？还是说什么都不写？ 2、本月是否需要缴纳增值税及附加税？如果需要缴纳，那留抵的那些税额怎么办？如果不需要缴纳，请问是用目前有的留抵税额进项抵扣吗？ 谢谢老师，希望您不吝赐教，麻烦您了

符合条件的话可以申请留抵退税，不需要缴纳增值税及附加税。

老师，那这个月的账务怎么做呢？还是要计提呢？

整体还有留抵，不需账务处理

我这个月就是销项大于进项，但是我全年进项大于进项，并且我目前留抵的是够和这个月的9万抵消的，老师我还是不明白，需要分录的话，可以麻烦您帮我写一下吗？我自己研究您写的分录

谢谢老师，真的太谢谢您了，我刚才没看到您给我回复的，我就又发了一条

老师，我还想咨询您一个问题，年末全年如果进项大于销项，是不是销项余额结转成了0，反之，销项大于进项，进项的余额结转成了0

1、计提时： 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 4、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

这是负债科目不是损益，不需要结转的。只需轧出贷方差应交税就可以，交完税后就平了，直到下次出现贷方差要交税时重复这一步。

啊啊啊啊啊，老师我爱你！太感谢你了老师！！！