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老师，请问下25年预缴的增值税及附加税，在26年退回了一部分应该怎么入帐？
2026-04-15 15:46
2026-04-15 15:48
收到退税时： 借：银行存款 贷：应交税费 — 应交增值税 / 应交附加税 冲减税金： 借：应交税费 — 应交增值税 / 应交附加税 贷：税金及附加
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老师，预缴税款科目有借方余额是其他项目预缴的税款，我要是贷方把退回的税款记上，预缴税款的余额跟申报表上的余额对不上了？
收到退税原路冲： 借：银行存款 贷：应交税费 — 预交增值税 附加税退回： 借：银行存款 贷：应交税费 — 城建税 / 教育附加 再冲以前年度损益 余额对不上＝没分项目核算 把预交增值税按项目设明细，只冲本次退税对应的项目余额，账面就和申报表一致。