老师，我们25年工资多计提了32400元，2026年4月才把2025年工资发放完， 我2026年3月做账：借应付职工薪酬-工资32400，贷利润分配未分配利润32400，这样就可以了吗， 然后汇算清缴时候，填职工薪酬表时候，把32400的所得税补上就可以了吗

你的账务处理方向正确，但科目不规范；税务处理的理解完全错误。你不需要“补税”，反而可能涉及“退税”或“调减”。 鉴于你2026年4月已经发完，且当前是2026年4月18日（在2025年汇算清缴截止日5月31日前），这笔钱在2025年税前扣除是完全合规的，不需要做纳税调增。 一、账务处理：建议使用“以前年度损益调整” 你直接冲减“利润分配”的做法，虽然最终结果一样，但跳过了损益调整过程，且不符合《企业会计准则》的规范。建议按以下标准步骤调整： 2026年3月发现多计提时： 借：应付职工薪酬 - 工资  32,400    贷：以前年度损益调整      32,400 注：这一步相当于冲减了2025年多计的成本费用，增加了2025年的利润。 2026年4月实际发放时（正常做）： 借：应付职工薪酬 - 工资  [实际发放额]    贷：银行存款          [实际发放额] 期末结转（将以前年度损益调整转入未分配利润）： 借：以前年度损益调整  32,400    贷：利润分配 - 未分配利润  32,400 小企业会计准则简化处理： 如果你公司执行《小企业会计准则》，可以不设“以前年度损益调整”，直接计入“利润分配”或“主营业务收入”等当期科目。但鉴于金额3万多，建议优先用“以前年度损益调整”更清晰。 二、税务处理：千万别补税，大概率“0调整” 你提到“把32400的所得税补上”，这是完全相反的操作。根据国家税务总局2015年第34号公告： 规则： 企业在年度汇算清缴结束前（5月31日前）向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。 你的实际情况分析： 1.2025年：计提了工资（账面有成本）。 2.2026年4月：已全部发放完毕。 3.时间点：4月18日在汇算清缴截止前。 结论： 这32,400元在2025年企业所得税前可以全额扣除。你不需要做任何纳税调增，更不需要补税。如果2025年已按多计提的利润预缴了所得税，调整后反而可能产生退税。 三、汇算清缴填报指南（A105050表） 项目金额/操作说明账载金额2025年计提总额 - 32,400按调整后的账面实际成本填列（即原计提数减去这3.24万）实际发生额2025年实发 %2B 2026年4月补发必须等于实际发到员工手里的总金额税收金额同“实际发生额”因在5月31日前发放，税法认可扣除纳税调整金额0账载金额 = 税收金额，无需调整 风险提示： 如果你在2026年5月31日之后才发放这笔钱，那么2025年汇算时才需要纳税调增（即补税）。但你目前4月已发，是安全的。 四、操作建议 1.改分录：将直接冲“利润分配”的分录红字冲回，改用“以前年度损益调整”科目重做。 2.改报表：调整2025年财务报表的期初数（主要是应付职工薪酬和未分配利润）。 3.申报：在2025年汇算清缴表中，按调整后的正确数据填报，不要在纳税调整表里调增这32,400元。 一句话总结： 账上冲回多计提（用以前年度损益调整），税务上因为4月已发钱，2025年可正常扣除，不需要补税。

同学你好，如果你想达到 税局报表与 你家的报表一致的话，你的处理是正确的， 但是，如果说，这个工资还是会发的，那么，财务账可以不用作处理， 假如25年发了工资，那么， 26年所得税清算时，再把这一笔做相反的纳税调整就行，

你好 是可以的哈 这样就不需要调汇算了

你写的是第一个是增加费用 减少利润的 第二个是减少费用增加利润

同学，你好！会计分录可以这样做，也不需要补税，因为你在做2022年汇算清缴时已经做了纳税调整，也就是已经缴足了企业所得税，现在只是调账，所以没有税务风险。