老师，我们25年3月直接发放24年12月工资 （一直也没计提过这个工资） 发放分录 借:管理费用-工资3万 贷:银行存款 3万 1、因为是25年发的24年12月工资， 我还需要去更正24年汇算清缴表吗？ 怎么更正24年表？ 2、更正完24年汇算清缴表后。 25年汇算表的A105050工资薪金支出的 账载金额写多少？ 实发金额写多少 税收金额写多少

您好，1.要更正24年汇算清缴。虽你24年没计提，但该工资属24年费用，按权责发生制应追补在24年扣除（参考国家税务总局公告2012年第15号第六条、2015年第34号），去电子税务局对2024年汇算清缴点更正申报，改A105050表： 账载金额填30000（视同24年应计未计工资） 实际发生额填30000（25年3月发放且在24年汇算期内） 税收金额填30000 纳税调整额为0，主表对应调减。 账务补做：借 以前年度损益调整 30000 / 贷 应付职工薪酬 30000，冲掉原25年费用分录，把成本归回24年。 2.更正完24年表后，这3万已在24年扣过，25年A105050完全不包含它： 账载金额＝25年账面正常计提工资（不含这3万） 实际发生额＝25年实际发放的25年工资（不含这3万补发） 税收金额＝同账载/实际发生额（允许扣的25年工资） 改好24年表，25年汇算当这3万不存在，只填25年正常工资就行，别重复扣除。

1、更正完24年汇算表后，25年汇算时 账载、实发、税收这三个都不填这3万对吧？ 2、老师，我在25年发放24年12月工资，会计分录没用到应付职工薪酬， 当时25年发24年工资分录是 借:管理费用3万 贷:银行存款3万 3、更正24年A105050表时，账载、实发、税收，都是在24年表原来金额基础上，再额外加上这3万对吧 4、那更正完24年汇算表后， 这个24.12月工资不是在25年3月发放的吗，在自然人扣缴端上，个税所属期为 25年3月，我申报了24.12月的这笔工资，， 现在自然人扣缴端上我需要操作什么吗？

您好，好的，上面的4个问题我分开来回答

老师，不是说税务局系统会比对吗？ 1、那是账载金额和税收金额必须一致？ 还是账载金额和自然人扣缴端个税所属期25.1-12月本期收入累计数一致？ 还是A105050表工资的实发金额 和个税扣缴端25.1-12月本期收入一致？ 2、既然25.3月发放的24年12月工资 3万，这3万在25年汇算清缴账载，实发，税收都不填，但是25年3月个税扣缴端上填了这3万的工资， 那还能比对上吗，还能一致吗

您好，税务是用050表和个税收入来比对的

（1）老师，我们25年6月计提工资， 分录为： 借：管理费用 5万 贷：应付职工薪酬 5万 25年一直也没发放，现在26年了还能发放吗？主要是我们银行存款也没钱， 那这笔已计提未发放的怎么操作啊， 25年汇算表， 账载金额、实发金额、税收金额 分别填多少 有没有办法不调增啊； （2）第二个问题：账上25年5月直接支付25年4月工资（当时没计提工资），分录： 借 应付职工薪酬-工资6万 贷 其他应收款6万 这笔6万的 账载金额、实发金额、税收金额分别填多少

您好，您的2个问题，我分开来回答

老师我刚才问的问题2，25年5月直接支付25.4月工资，没计提直接发放的6万，， 我在26年4月账上有必要补计提一下吗？ 26年补计提25.5月直接发工资的分录为 借 利润分配-未分配利润 6万 贷 应付职工薪酬 6万 然后在25.5月个税所属期工资更正为 6万 26年4月补计提后 25年汇算表 账载6 实发6 税收6 老师还有必要这样操作补计提吗

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

您好，我们这个不用补计提的哦

老师，刚才我更正24年的汇算表A105050，账载，实发，税收，都增加了3万，然后，我就点了下基础信息表，再点的24年汇算主表，，主表是自动变还是需要我操作什么？我看着好像主表没变化吧，我忘了原主表啥样了

A105050改完后，主表一般自动取数 没变化就，返回主表，点（重置/读取数据），自动带出调减30000 直接提交就行

老师，我们25年不是计提了工资5万，到现在也没发放吗？ 账载5 实发5 税收0 ，要是今天用银行存款发25年计提的工资，5万，可以吗？还能用在汇算吧 要是今天发了部分工资2 那账载多少 实发多少 税收多少

您好，现在是汇缴前，我们发了算实发的

就是我们收到货款了，但是在法人个人卡上，现在可以这样操作吗？就是先用法人个人卡转账给公司2万，，然后公司公户给法人发工资2万（付工资时备注要写明哪年哪月的吗），，这样可以吧？ 要是账载5万 实发2万 税收2万，需要纳税调增3万？ 就对应3万✘5%的所得税？

就是法人个人卡回款到公司公户上， 然后公户给法人发工资2万把， 然后法人再把2万回到公户上。 然后公户用来付款， （就相当于过下银行发工资的流程可否）