劳务派遣公司差额开票账务按票面去税做账增值税怎么报

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-05-21

同学您好，你好，可以的，没问题差额计税的账务处理　　借：财务费用、主营业务成本等　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减）（一般纳税人，一般计税方法）　　　　应交税费——简易计税（一般纳税人，简易计税方法）　　　　应交税费——应交增值税（小规模纳税人）　　　　贷：银行存款（或应付账款等）

2023-09-13

由劳务派遣公司代发工资，选择差额计税： 1、全额确认收入：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——简易计税 2、确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减：借：主营业务成本应交税费——简易计税贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款 3、实际缴纳增值税：借：应交税费——简易计税贷：银行存款注：若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税。

2022-09-21

直接按发票面上的金额及税额做就行的

2023-09-13

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金贷：银行存款应交税费——应交个人所得税其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资借：主营业务成本贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）贷：主营业务成本

2022-11-25

齐红老师解答 2026-05-21 09:57

您好，劳务派遣差额开票、账务已按票面去税做账（一般纳税人原5%简易计税或2026年起6%一般计税均适用），增值税申报关键就是告诉税务局哪部分工资社保要扣——一般纳税人先填《附列资料（三）》第5行（5%简易）或第3行（6%一般计税）本期发生额/实际扣除额=当月代付工资社保公积金总额，再填《附列资料（一）》对应行（9b行5%简易或第5行6%税率）开具其他发票列填发票不含税销售额和票面税额、第12列关联扣除项目金额，系统自动算出差额后应纳税额带入主表；小规模纳税人填《附列资料（一）服务、不动产和无形资产扣除项目明细》第10-16栏（5%征收率行）扣减工资社保后得出不含税销售额填主表5%征收率栏。简单说：附表三填扣除数（工资社保），附表一填发票全额，主表自动按（全额-扣除额）×征收率/税率算税，和你按票面做账的税额一致。