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如果25年11月、12月少申报收入了,汇算清缴及账务怎么处理啊

2026-05-28 08:45
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-05-28 08:47

2025 年 11–12 月少申报收入:汇算清缴更正 2025 年申报表补税;账务走 “以前年度损益调整”,不进 2026 年收入 假设少计不含税收入 = 10 万,税率 13%,所得税率 25%: 1)补记收入 %2B 销项 借:应收账款 113,000 贷:以前年度损益调整 100,000 贷:应交税费 — 应交增值税(销项税额)13,000 2)补提 2025 年所得税 借:以前年度损益调整 25,000 贷:应交税费 — 应交企业所得税 25,000 3)结转差额到未分配利润 借:以前年度损益调整 75,000 贷:利润分配 — 未分配利润 75,000 更正 2025 年企业所得税年报 在 A105020 表补填少计收入(属于未按权责发生制确认收入); 调增 2025 年应纳税所得额,补缴企业所得税(有滞纳金); 增值税:更正 2025 年 11、12 月增值税申报表,补提销项并补缴增值税及附加

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2025 年 11–12 月少申报收入:汇算清缴更正 2025 年申报表补税;账务走 “以前年度损益调整”,不进 2026 年收入 假设少计不含税收入 = 10 万,税率 13%,所得税率 25%: 1)补记收入 %2B 销项 借:应收账款 113,000 贷:以前年度损益调整 100,000 贷:应交税费 — 应交增值税(销项税额)13,000 2)补提 2025 年所得税 借:以前年度损益调整 25,000 贷:应交税费 — 应交企业所得税 25,000 3)结转差额到未分配利润 借:以前年度损益调整 75,000 贷:利润分配 — 未分配利润 75,000 更正 2025 年企业所得税年报 在 A105020 表补填少计收入(属于未按权责发生制确认收入); 调增 2025 年应纳税所得额,补缴企业所得税(有滞纳金); 增值税:更正 2025 年 11、12 月增值税申报表,补提销项并补缴增值税及附加
2026-05-28
税务:可以更正 2025 年汇算清缴,调减退税;也可在 2026 年扣除。 会计:仅冲销暂估,不做成本分录;未入账成本用以前年度损益调整。
2026-05-13
汇算时按正确的填写即可
2025-02-24
补做未开票收入 借:应收账款/银行存款 贷:利润分配-未分配利润        应交税费-应交增值税-销项税
2026-01-28
不用改 2024 年汇算。 2025 年汇算在 A105000 第 30 行其他 做纳税调增,把这笔加计抵减的营业外收入补上就行。
2026-04-16
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