老师，我想问下我们是电商公司，4月份的费用账单，5月份才出来，4月份是小规模，5月份是一般纳税人，我们5月份取得的发票可以开具专用发票嘛？还是要开具普通，我们开具发票的话是一般纳税人税率

小规模纳税人期间有收入就不能抵扣

就是是4月份发生的收入和费用

这个是你们的费用票还是说你们要对外开票给别人？

收入4月份季报会报进去，平台4月份产生的费用，5月份开票给我们

我们的费用票

哦，那按照我上面说的这么做就成

能不能抵扣进项呢

要是小规模期间有收入的话就不能抵扣。

有的，就是小规模期间的收入和费用支出

那这种就不能抵扣进项税额

就是4月份的费用5月份出账单，5月份开发票，平台给我们开也是一样的，我们给平台开的话5月份要开按一般纳税人税率开了，那我们能申请专票来抵扣嘛

不行，因为这笔费用是小规模期间的，小规模期间有收入了，你们就不能抵扣

那我们4月份的收入的话5月份开票要按一般纳税人税率开了，也不能抵扣嘛

对，跟你们的收入什么时候开票没啥关系

就是可以取得专票是嘛？

对，可以取得，但是不能抵扣

老师，那我们开票的话要按一般纳税人开了，4月份的发票那不是多交税了嘛？还不能抵扣

对，因为有规定，小规模期间你有了收入之后是取得的发票不能抵扣

有收入之后取得的发票不能抵扣是什么意思

《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（2015年第59号） 核心一句话 小规模期间（从办税务登记到转一般纳税人）： - 没开过张、没收入 ​ - 没按小规模简易计税报过增值税 → 这段时间拿到的专票、海关缴款书，转一般纳税人后可以抵扣进项