您好老师！由于在4月提前支付工资给离职人员，当时扣除了个税91.56元，但到5月申报个税后，实际这员工并不用交个税。员工已离职走了，公司并没有再把91.56元支付给对方，请问这91.56元怎么做分录才合规

担心明年到时这员工做个人汇算清缴了发现没有扣这钱，要求退回呢？ 如果不进营业外收入，挂其他应付款可以吗

或者有哪个科目更合适的？

也可以挂其他应付款最合适

借：应交税费—个税 91.56 贷：其他应付款-XX员工 91.56 这么做分录的吗

是的呢你的会计分录是对的

好的谢谢

不客气祝你工作顺利

老师，还有个问题就是：现在收到员工油费发票报销，开票日期是25年的，还没认证抵扣，请问这发票怎么做分录啊？

借以前年度损益调整 应交税费待抵扣 贷银行存款

如果发票做在这个月的账里，也同时认证抵扣的话，是不是要改为进项税额呢？

是的呢你说的是正确的

是小企业会计准则的

那就用利润分配未分配利润

意思就是说，不能做进当期的费用里，因为去年也没有计提这费用

是的，你说的是正确的

老师，25年汇算清缴已结束了，现在如果计入利润分配未分配利润这科目有影响吗

你回去更正申报才可以扣除

不想更正申报表了，太麻烦，为何不能计入当期的费用呀，小企业会计准则