老师我们缴纳了一年的办公室租赁费，现在对方跑路了，但因为对方已经全额给我们开具了发票，预付账款已经全部核销完了，只能待摊费用了，那我后续账务要在怎么处理比较好？还是正常摊销费用吗？还是转应收账款？

同学，你好
正常摊销费用

2026-06-08

为啥655.74的预付账款对方不开票了呢？

2025-12-29

具体会计分录（按小企业会计准则 / 企业会计准则分别处理）情况 1：执行《小企业会计准则》（不追溯，直接调整当期损益）冲销原发票入账分录原分录（2023 年）：借：长期待摊费用 96000 贷：银行存款 28800 贷：应付账款 67200 冲销分录：借：应付账款 67200 借：银行存款 28800 贷：长期待摊费用 96000 按新发票和法院裁定金额重新入账借：长期待摊费用 69800 贷：银行存款 28800 贷：应付账款 41000 调整已摊销的差额（96000-69800=26200）因原摊销金额多计 26200，冲减当期损益：借：长期待摊费用 26200 贷：管理费用 / 其他业务成本（根据操场使用部门） 26200 情况 2：执行《企业会计准则》（追溯调整以前年度损益）冲销原入账分录借：应付账款 67200 借：银行存款 28800 贷：长期待摊费用 96000 按裁定金额重新入账借：长期待摊费用 69800 贷：银行存款 28800 贷：应付账款 41000 调整以前年度多摊销的金额（26200）借：长期待摊费用 26200 贷：以前年度损益调整 26200 结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整 26200 贷：利润分配 — 未分配利润 26200 （若涉及盈余公积，需按比例计提或冲减）

2026-01-23

借银行存款、贷、长期待摊费用、应交税费、应交增值税进项转出

2025-04-28

一、预摊销的分录步骤支付装修款时（你已做的分录）借：预付账款 — 装修款 250000 贷：银行存款 250000 转入长期待摊费用（预估金额）因为租赁期 2 年，装修费受益期和租赁期一致，先按预付金额结转：借：长期待摊费用 — 办公室装修 250000 贷：预付账款 — 装修款 250000 1 月起按月预摊销摊销期 = 24 个月，每月摊销额 = 250000÷24≈10416.67 元借：管理费用 — 装修摊销（或根据部门归属） 10416.67 贷：长期待摊费用 — 办公室装修 10416.67 二、发票到后差额调整处理情况 1：发票金额 = 预估金额 25 万无需调整摊销额，将发票作为长期待摊费用的原始凭证附在结转分录后即可。情况 2：发票金额＞预估金额（比如 26 万）补结转差额：借：长期待摊费用 — 办公室装修 10000 贷：预付账款 — 装修款 0（若预付不足则贷银行存款 10000）计算剩余摊销期每月应补摊金额：剩余摊销月数 = 24 - 已摊销月数每月补摊额 = 10000÷ 剩余摊销月数借：管理费用 — 装修摊销贷：长期待摊费用 — 办公室装修情况 3：发票金额＜预估金额（比如 24 万）冲减差额：借：预付账款 — 装修款 10000（或贷银行存款，若需退款）贷：长期待摊费用 — 办公室装修 10000 计算剩余摊销期每月应冲减金额：每月冲减额 = 10000÷ 剩余摊销月数借：长期待摊费用 — 办公室装修贷：管理费用 — 装修摊销

2026-01-14