公司总经理的车租给公司，公司承担车的电池费用，但是发票只能开给总经理个人，这个公司给他报销的话，账务和税务怎么处理？一般纳税人，小企业会计准则

同学，你好
发票只能开给总经理个人，那企业用不了。
如果一定要报销，相当于给这个人补贴

2026-06-08

一、账务处理（小企业会计准则）转出固定资产借：固定资产清理（账面净值 = 原值 - 累计折旧）借：累计折旧（已计提折旧）贷：固定资产（原值）收到个人转账借：银行存款贷：固定资产清理贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）/ 应交税费 - 简易计税结转处置损益若盈利：借：固定资产清理贷：资产处置收益（小企业会计准则计入 “营业外收入”）若亏损：借：营业外支出贷：固定资产清理二、涉及税费及计算增值税若车辆购入时抵扣过进项税：按售价 ÷(1%2B13%)×13% 计算销项税；若未抵扣进项税（如 2013 年 8 月 1 日前购入）：可选择简易计税，按售价 ÷(1%2B3%)×2% 缴纳（减税优惠）。附加税费城建税：增值税额 ×7%（市区）/5%（县城）/1%（其他）；教育费附加：增值税额 ×3%；地方教育附加：增值税额 ×2%（合计附加税率 12%/10%/6%）。印花税按 “产权转移书据” 缴纳，税率 0.05%，计税依据为车辆转让合同金额。企业所得税转让所得（售价 - 账面净值 - 税费）并入当年应纳税所得额，按 25%（小型微利企业可享受优惠税率）缴纳。举例：售价 10 万元（未抵扣进项税，选简易计税）增值税：10 万 ÷1.03×2%≈1941.75 元附加税：1941.75×12%≈233.01 元印花税：10 万 ×0.05%=50 元所得税：若账面净值 8 万，利润 = 10 万 - 8 万 - 1941.75-233.01-50≈17775.24 元，按小微企业 2.5% 税率缴 444.38 元。

2025-08-04

对，一般开票的时候税务局就会把税费都收走的，如果公司负担的话就是基础的管理费用税金里面

2024-04-09

同学，你好去税务局大厅代开发票

2024-10-21

你好；公司购进的成品油有一部分是公司自用的,应当视同销售处理，按照销售计收入，并出库结转成本。借库存商品；进项税贷银行存款；视同销售：借销售费用贷收入；销项税；借主营业务成本贷库存商品

2022-07-28

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