演示账套

补缴社保产生的滞纳金没有单独列出来，而是跟补缴金额混在一起我应该怎么做账？

2026-06-29 10:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-06-29 10:14

单位承担补缴社保部分：计入对应成本 / 费用（管理费用 / 销售费用等）滞纳金：不能税前扣除，计入营业外支出 — 税收滞纳金哪怕银行回单、缴费单只显示总金额，也要拆分金额分别入账。二、拆分方法去社保缴费明细、电子税务局缴费凭证，区分：补缴社保本金（单位部分、个人部分）滞纳金金额三、完整分录计提 / 补缴单位社保本金借：管理费用 — 社保（单位补缴本金）贷：应付职工薪酬 — 社保（单位）计提滞纳金借：营业外支出 — 滞纳金贷：其他应付款 — 社保中心支付全部款项（本金 %2B 滞纳金 %2B 代扣个人社保）借：应付职工薪酬 — 社保（单位）其他应付款 — 社保中心（滞纳金）其他应收款 — 个人社保（个人补缴部分）贷：银行存款四、简化实操（已直接扣款，一步到位）借：管理费用 — 社保（单位补缴本金）营业外支出 — 滞纳金其他应收款 —XX 员工（个人承担补缴社保）贷：银行存款（单据总金额）五、汇算清缴提醒次年企业所得税汇算时，营业外支出里的社保滞纳金做纳税调增，不得税前扣除。