建筑行业，没收到发票，也没付款，材料却到场，有送货单，怎么做分录暂估成本？

借原材料暂估 贷应付账款-暂估

你好，当时付款是不是记在预付账款

您好，6月，借：工程物资 贷：应付账款 7月把6月这个分录红冲了再按发票金额做上面的分录

情况一：暂估金额与发票金额一致 冲回暂估分录： 借：工程施工 / 主营业务成本等（红字，去年暂估时使用的科目 ） 贷：相关暂估科目（如应付账款 —— 暂估，红字 ） 假设去年暂估成本时的分录为 “借：工程施工 —— 暂估成本 100000，贷：应付账款 —— 暂估 100000” ，则冲回分录为 “借：工程施工 —— 暂估成本 -100000，贷：应付账款 —— 暂估 -100000”。 根据发票编制正式分录： 借：工程施工 / 主营业务成本等（按发票金额 ） 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（如果取得的是增值税专用发票，按发票上的税额 ） 贷：应付账款 / 银行存款等（根据实际结算情况 ） 若取得的发票金额为 100000 元，税额为 9000 元（假设税率为 9% ），款项尚未支付，则分录为 “借：工程施工 —— 合同成本 100000，应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 9000，贷：应付账款 109000”。 情况二：暂估金额与发票金额不一致 冲回暂估分录：同情况一的第一步，使用红字冲回去年的暂估分录。 根据发票编制正式分录：按发票金额编制分录，涉及的科目与情况一的第二步相同。 调整成本差异： 如果暂估成本小于发票金额： 借：工程施工 / 主营业务成本等（差额 ） 贷：应付账款 / 银行存款等（差额对应的部分 ） 例如，去年暂估成本为 90000 元，今年收到发票金额为 100000 元，税额为 9000 元，已支付款项。冲回暂估分录后，编制正式分录 “借：工程施工 —— 合同成本 100000，应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 9000，贷：银行存款 109000” ，同时调整成本差异 “借：工程施工 —— 合同成本 10000，贷：银行存款 10000”。 如果暂估成本大于发票金额： 借：应付账款 / 银行存款等（差额 ） 贷：工程施工 / 主营业务成本等（差额 ，用红字或负数 ） 假设去年暂估成本为 110000 元，今年收到发票金额为 100000 元，税额为 9000 元，款项已支付。冲回暂估分录后，编制正式分录 “借：工程施工 —— 合同成本 100000，应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 9000，贷：银行存款 109000” ，然后调整成本差异 “借：银行存款 10000，贷：工程施工 —— 合同成本 -10000”。 税务方面的注意事项 企业所得税：在企业所得税汇算清缴时，如果在次年 5 月 31 日前收到发票，暂估成本可以在税前扣除，无需做纳税调整；如果在汇算清缴期结束后才收到发票，只要在 5 年内，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除 。 增值税：如果取得的是增值税专用发票，应在规定的认证期限内进行认证（目前没有认证期限限制，但需符合相关规定 ），并抵扣进项税额。

你好，可以这么做，但是这种最好不要跨年的