员工报销购买空调3599元，报销时扣除返点70元，实际报销3529，财务账上录固定资产是按照3599的不含税金额录，借贷方就会有个70元的差异。请问是调整固定资产的入账原值还是调整进项税

2021年6月30日，P公司（上市公司）向S公司的股东定向增发10000万股股票（每股面值1元，每股市价2元）对S公司进行合并，当日取得S公司70%的股权并对S公司实施控制。假定该项合并为非同一控制下的企业合并。购买日，S公司所有者权益账面价值为13000万元，其中股本1000万元，资本公积5000万元，其他综合收益1000万元，盈余公积2000万元，未分配利润4000万元。购买日，S公司除存货、固定资产。无形资产外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。存货的账面价值为1020万元，公允价值为1800万元；固定资产的账面价值为12000万元，公允价值为22000万元；无形资产的账面价值为2000万元，公允价值为6000万元。P公司和S公司适用的所得税税率均为25%。 要求： ①编制P公司个别财务报表取得对S公司长期股权投资的会计分录。 ②编制购买日合并财务报表调整和抵销分录。

1.注册会计师在2021年3月20日审查ABC公司2020年固定资产时，发现-张转账凭证，其会计分录如下:借:营业外支出一600000累计折旧100000固定资产减值准备100000贷:固定资产800000同时，注册会计师注意到，该固定资产报废时净额占固定资产原值比例高达75%，其中可能有问题，决定进行进一一步审查。于是调阅了该固定资产卡片，发现该固定资产实际使用寿命只有一年。经多次询问ABC公司有关人员，得知该固定资产购人不久后因公司转产而被闲置，公司于2020年11月5日将其变卖，变卖价款50万元归入公司“小金库。”要求:分析该公司存在的问题，提出处理意见，并编制审计调整分录。

资料:某零售企业(一般纳税人)2017年10月初“库存商品”账户余额15000元，“商品进销差价”账户贷方余额3900元，10月份发生下列经济业务。(1)、购进商品取得专用发票，进价金额43290元.进项税额7539元款已付商品入库含税售价金额58500元。(2)、销售商品取得含税售价金额59670元，款已收到现金存入银行，同时结转商品销售成本59670元。(3)、盘点商品，商品实存金额大于账面金额的差额为150元(售价)，原因待查，上月综合差价率26%。(4)、月末按综合差价率计算法计算并结转本月已销商品应分摊的进销差价。(5)、月末按增值税17%调整含税销售收入，并结转本月增值税销项税款。(6)月末，计算出本月不含税商品销售收入和商品销售进价成本，并结转到“本年利润”账户。要求:①做出上述业务的会计分录。②计算“库存商品”和“商品进销差价”账户的月末余额，计算月末库存商品的进价金额。题目都是完整的求每一道题的会计分录还有要求②

审计人员在对A公司实施实质性程序时，抽查到以下情况：(1)A公司确认对B公司一笔销售收入1000万元（不含税，增值税税率为17%），销售货物为A公司生产的半成品，成本900万元，A公司己开具增值税专用发票且己经收到货款：B公司对其购进的上达半成品进行加工后又以1100万元的价格（不含税，增值税税率为17%）销售给A公司，B公司己开具增值税专用发票且己经收到货款，A公司己作存货购进处理。(2)应收账款中应收F公司账款期末余额在贷方，金额为50万元：应付账款中应付G公司账款期末余额在借方，金额为10万元。(3)）A公司固定资产全年共计提折日105.5万元。审计人员经过测算得出应计提折旧金额为103.8万元（假定各项目层次重要性水平均为10万元）。[要求]以上事项是否属于审计差异？如果属于，分类别进行审计差异调整，编制调整分录

老师，请问一下，税额计算方法不一样，导致会有细微差异，以哪一种方法为准呢？例如我处置固定资产的时候（处置使用过的固定资产，购买时也没有抵扣进项），假设卖了200元，我做的销项是200/1.03*0.02=3.88元）相当于减免了200/1.03*0.03-3.88=1.95，我账上做的就是3.88，但是我填写增值税申报表的时候，减免税申报表里面填写减免的金额200/1.03*0.01=1.94，1分钱的差异，我应该以哪个为准