2024年的成本类发票作废重新开了账怎么处理

前提设定（一般纳税人专票举例） 2024 年原入账分录： 借：主营业务成本 100000 应交税费 — 应交增值税（进项税额）13000 贷：应付账款 — 供应商 113000 一、执行《企业会计准则》（正规追溯调整，用以前年度损益调整） 1. 收到红字发票，冲销 2024 年成本、转出进项 借：应付账款 — 供应商 113000 贷：以前年度损益调整 100000 应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）13000 2. 重开正确蓝字发票，确认 2024 年成本 借：以前年度损益调整 100000 应交税费 — 应交增值税（进项税额）13000 贷：应付账款 — 供应商 113000 补充差额场景（新旧发票金额不一致，比如新票 90000） 1）红字冲销同上 2）新票入账： 借：以前年度损益调整 90000 应交税费 — 应交增值税（进项税额）11700 贷：应付账款 — 供应商 101700 3）差额调整企业所得税：少计成本 10000，补提所得税 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费 — 应交企业所得税 2500 4）结转以前年度损益调整余额 借：利润分配 — 未分配利润 贷：以前年度损益调整 有计提盈余公积的同步冲减盈余公积。 二、执行《小企业会计准则》（简化处理，直接计入当期成本，不追溯） 1. 红字发票冲销（全部红字） 借：应付账款 — 供应商 113000 贷：主营业务成本（红字）100000 应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）13000 2. 新蓝字发票正常入账 借：主营业务成本 100000 应交税费 — 应交增值税（进项税额）13000 贷：应付账款 — 供应商 113000 金额不一致示例（新票 90000） 1）红字冲销同上 2）新票入账： 借：主营业务成本 90000 应交税费 — 应交增值税（进项税额）11700 贷：应付账款 — 供应商 101700 三、配套税务处理要点 增值税：红字票必须做进项税额转出，新票重新认证抵扣； 企业所得税： 2024 汇算清缴已完成：去电子税务局更正 2024 年度企业所得税年报，差额追补调整 2024 年应纳税所得额； 2024 汇算未完成：直接在汇算表里修正对应成本金额； 附件留存：红字发票、新蓝字发票、对方作废重开情况说明、采购合同、付款凭证，全套装订备查。 四、特殊：只是作废重开、金额完全一致 两套准则下冲销和重开分录互相抵消，账面利润无变动，仅增值税进项一进一出，不影响损益，主要留存资料备查即可。

不需要管成本了，不影响成本的

同学，你好
你是销售方？

同学您好，首先需要进行的是“冲红”操作，即对原先错误入账的发票进行冲减。然后，针对本年重新开具的发票，将其入账。这一部分会计分录为：借：相应的费用科目；贷：应付账款-供应商。在以上会计分录中，相应的费用科目应该是当前的正确科目，这样才能保证账务处理结果正确、准确。

你好，是你们单位的销售发票吗？