老师你好，6月18号个体转一般纳税人后，转一般纳税人后开过一张普票，这个月我怎么申报财务报表，企业所得税，增值税报表，？个体转一般纳税人之前所有的税费都已全部结清，麻烦老师指导一下，谢谢

一、关于增值税抵扣问题个体户小规模纳税人升级为一般纳税人后，收到的 13% 的增值税专用发票，如果用于应税项目，可以抵扣开出的普通发票所对应的增值税销项税额。一般纳税人无论开具增值税专用发票还是普通发票，其销项税额的计算方法是相同的，而只要取得的进项发票符合抵扣条件，就可以进行抵扣。二、关于账务处理问题对于 1 月到 8 月的经营所得处理由于之前建账不全且经营所得随便填写，现在应尽可能整理和收集相关的收入、成本、费用等凭证，对 1 月到 8 月的经营情况进行梳理和调整。如果 1 到 6 月份经营所得有数据，假设经营所得为盈利，且已缴纳了个人所得税，暂不考虑调整的情况下，无需进行特别的会计分录处理。如果需要调整，可根据实际情况进行调整分录，但由于不清楚具体情况，难以给出具体分录。 9 月份升级为一般纳税人后的账务处理进行财务制度备案后，应按照一般纳税人的会计核算要求进行账务处理。采购货物收到 13% 的增值税专用发票时：借：库存商品 / 原材料等应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款等销售货物开具普通发票时：借：银行存款 / 应收账款等贷：主营业务收入应交税费 — 应交增值税（销项税额）月末结转增值税：若销项税额大于进项税额：借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 — 未交增值税若进项税额大于销项税额，可留抵下期，无需进行特别的会计分录处理。

2024-10-23

快账用户4039 追问 2026-07-10 10:38

现在一般纳税人的申报，还是需要把6.18-30号的增值税，企业所得税，和财报申请了吧，这个自己能在电子税务局自己申请吗？还是需要到税务局柜面办理？需要带什么资料？

齐红老师解答 2026-07-10 10:42

正常无异常，全部电子税务局自行申报，不用跑大厅你说的 6 月所属期（6.1-30）：一般纳税人增值税月报、二季度企业所得税季报、季度财务报表，都能线上完成，无需去柜台。线上申报顺序（必按这个来）先报送财务报表 → 再报增值税及附加 → 最后申报企业所得税季报。只有线上申报失败 / 逾期 / 更正申报，才需要去大厅去大厅必备资料：经办人身份证、营业执照复印件、公章、打印好并盖章的全套纸质申报表、对应季度财务报表。关键时间提醒 6 月所属期申报截止日是7 月 15 日，务必在此前完成申报缴款，逾期会罚款、产生滞纳金