2019年计提12月份工资金额是20万，1月份实际发放金额是12万，分录：计提12月份工资：借：主营业成本-工资 2000000 贷:应付职工薪酬 200000 1月份冲减多计提工资 借：应付职工薪酬 80000 贷：利润分配-未分配利润 80000 这样对不对

企业会计准则必须要通过以前年度损益类，是吧？如果通过以前年度损益类，这就是正确的吧

是的，企业会计准则必须要通过以前年度损益调整

如果这样的话，计提的20万工资是直接入19年的成本了，虽然1月份冲减了多计提的工资，但是企业年报和所得税汇算清缴都是计入20万的成本，这个怎么弄呢

你做了那个分录就减少了啊，怎么会是20万呢

这个账是1月份所属期啊，汇算清缴和企业年报是截止19年12月份的所属期啊

用以前年度损益调整就是在不影响当期损益

既然这样，汇算清缴和填报企业年报的时候，应该填哪个所属期的金额？12月还是1月份？

填实际发放的金额12

这就是所说的调表不调账，是吧

你调了帐啊，前面做的分录不就是

好的，我第一次填年报和汇算清缴，那我在填报表数的时候，哪些数据需要修改啊

主营业成本 应付职工薪酬

利润高不高啊？

？？ 高不高我又没其他数据怎么会知道

利润不调高？打错字了