一、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品。该厂2019年5月发生以下业务:已知高档化妆品的消费税税率为15%。 (1)外购高档化妆品一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税39万元。当月领用60%,用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。 (2) 受托加工高档化妆品一批,原材料均由委托方提供, 原材料不含税价值300万元,甲化妆品厂收取不含税加工费50万元。 (3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场,取得不含税销售收入500万元,另外收取包装物押金2万元 (单独记账)、 包装费25万元; 销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额174万元。 (4)为回馈老顾客采取“以旧换新”方式销售高档口红5000支,每支高档口红的市场价为225元。无论使用程度,凡顾客将以往使用过的旧口红交回可折价75元,即顾客可以150元/支的价格购买新款口红。 (5) 为迎接妇女节, 给本企业女员工200人每人发放C品牌礼品套盒一个, 内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品。其中高档化妆品同类不含税出厂价为300元, 普通护肤品同类不含税出厂价为10

2、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤品，该厂5月份发生以下业务： 外购高档香精一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税为39万元。当月领用60%，用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0 受托加工高档化妆品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价值300万元，甲化妆品厂收取不含税加工费50万元 销售A品牌高档化妆品5箱给某商场，取得不含税销售收入500万元，另外收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费25万元；销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额174万元 为回馈老顾客，采取“以旧换新”方式销售高档口红5000支，每支高档口红的市场价为225元。无论使用程度，凡顾客将以往使用过的旧口红交回的，可折价75元，即顾客可以以150元/支的价格购买新款口红 为迎接妇女节，给某企业发员工200人每人发放C品牌礼品盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品。其中，高档化妆品同类不含税出厂价为300元，普通护肤品同类不含税出厂价为100元 将新研制的一批高级香水赠送给客户，成本价为150万元，成本利润率为5%。该新型高档香水无同类产品的市场销售价格 已知高档化妆品的消费税率为15% 根据上述资料，回答下列问题： 计算该企业当月抵扣的消费税（2分） 计算该企业当月份代收代缴的消费税（2分）

、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品。该厂2019年5月发生以下业务:已知高档化妆品的消费税税率为15%。 (1)外购高档化妆品一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税39万元。当月领用60%,用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。 (2) 受托加工高档化妆品一批,原材料均由委托方提供, 原材料不含税价值300万元,甲化妆品厂收取不含税加工费50万元。 (3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场,取得不含税销售收入500万元,另外收取包装物押金2万元 (单独记账)、 包装费25万元; 销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额174万元。 (4)为回馈老顾客采取“以旧换新”方式销售高档口红5000支,每支高档口红的市场价为225元。无论使用程度,凡顾客将以往使用过的旧口红交回可折价75元,即顾客可以150元/支的价格购买新款口红。 (5) 为迎接妇女节, 给本企业女员工200人每人发放C品牌礼品套盒一个, 内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品。其中高档化妆品同类不含税出厂价为300元, 普通护肤品同类不含税出厂价为100元。 (6)将新研制的一批高级香水赠送给客户,成本价为150万元,成本利润率为5%.该新型高档香水无同类产品的市场销售价格. 根据上述资料,回答下列问题。 (1) 计算该企业当月抵扣的消费税。 (2) 计算该企业当月代收代缴的消费税。 (3) 计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税 (不含代收代缴消费税)。

一、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品。该厂2019年5月发生以下业务:已知高档化妆品的消费税税率为15%。 (1)外购高档化妆品一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税39万元。当月领用60%,用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。 (2) 受托加工高档化妆品一批,原材料均由委托方提供, 原材料不含税价值300万元,甲化妆品厂收取不含税加工费50万元。 (3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场,取得不含税销售收入500万元,另外收取包装物押金2万元 (单独记账)、 包装费25万元; 销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额174万元。 (4)为回馈老顾客采取“以旧换新”方式销售高档口红5000支,每支高档口红的市场价为225元。无论使用程度,凡顾客将以往使用过的旧口红交回可折价75元,即顾客可以150元/支的价格购买新款口红。 (5) 为迎接妇女节, 给本企业女员工200人每人发放C品牌礼品套盒一个, 内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品。其中高档化妆品同类不含税出厂价为300元, 普通护肤品同类不含税出厂价为100元。 (6)将新研制的一批高级香水赠送给客户,成本价为150万元,成本利润率为5%.该新型高档香水无同类产品的市场销售价格. 根据上述资料,回答下列问题。 (1) 计算该企业当月抵扣的消费税。 (2) 计算该企业当月代收代缴的消费税。 (3) 计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税 (不含代收代缴消费税)。

甲化妆品厂为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品。该厂5月发生以下业务:(1)外购高档香精一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税为39万元。当月领用60%,用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。(2)受托加工高档化妆品一批,原材料均由委托方提供,原材料不含税价值300万元,甲化妆品厂收取不含税加工费50万元。（3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场,取得不含税销售收入500万元,另外收取包装物押金2万元 (单独记账)、包装费25万元;销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额174万元。(4)为回馈老顾客,采取 “以旧换新”方式销售高档口红5000支,每支高档口红的市场价为225元。无论使用程度,凡顾客将以往使用过的旧口红交回的,可折价75元,即顾客可以以150元/支的价格购买新款口红。(5)为迎接妇女节,给本企业女员工200人每人发放C品牌礼品套盒一个,内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品。其中,高档化妆品同类不含税出厂价为300元,普通护肤品同类不含税出厂价为100元。(6)将新研制的一批高级香水赠送给客户,成本价

福州雪益清化妆品厂(一般计税方法纳税人)生产销售高档化妆品和普通护肤品，2021年3月份，该厂发生以下业务:(1)外购高档香精一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税48万元。当月领用60%，用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期未库存为0。(2)受托加工高档化妆品批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价值为300万元，甲化妆品厂收取不含税加工费50万元。(3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场，取得不含税销售收人500万元，另外收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费25万元;销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额174万元。(4)为回馈老顾客，采取“以旧换新”方式销售高档口红5000支，每支高档口红的市场价为225元。无论使用程度，凡顾客将以往使用过的旧口红交回的，可折价75元，即顾客可以150元/支的价格购买新款口红。(5)为迎接妇女节，给本企业女员工200人每人发放C品牌礼品套盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品。其中高档化妆品同类不含税出厂价为300元，普通护肤品同类不含税出厂价为100元。(6)将新研制的批高级香水赠送给客户，成本价