子公司注销，所以子公司资产负债表期末数全部为O，不参与合并，母公司资产负债表上因为这个月子公司还有数据资产6。应付账不需要付了506，实收资本100，未分配利润-600，这些数据直接和母公司的相加体现在合并报表上吗？疑问就是这些数据不知道怎么做分录，体现到合并报表上。

您好，子公司注销的，资产负债表期末不再合并，只合并利润表，不用做抵消分录了。

2020-05-31

在这种情况下，对于新增的公司，如果直接加上期初数导致与上年合并数据不同，可能是因为合并的方法或期间存在问题。在所有者权益变动表中，您需要单独列示新增公司的期初权益项目，并在相关的合并调整项目中反映对其的合并处理。首先，明确新增公司期初数的构成，比如股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。然后，在所有者权益变动表的 “上年年末余额” 项目之后，增设 “其中：新增合并单位期初余额” 一行，将该公司的期初各项权益分别列示。同时，在合并调整项目中，比如 “同一控制下企业合并” 或 “非同一控制下企业合并” 等相关项目中，反映对新增公司期初数的调整过程和金额。

2024-08-20

您好，22年的抵消分录，需要考虑，21年净利润

2023-04-05

在这种情况下，母公司需要对子公司的亏损进行确认，并按照投资比例承担相应的损失。由于母公司的长期股权投资账面价值为0，因此无法直接按照投资比例将子公司的亏损反映在长投账面上。为了在合并报表中体现子公司的亏损，母公司可以通过权益法进行调整。具体来说，母公司可以根据子公司的净亏损情况，在合并报表中借记“投资收益”科目，以反映母公司按照投资比例承担的损失。同时，可以贷记“长期股权投资”科目，以反映母公司按照投资比例对子公司亏损的确认。在您提供的情况下，母公司可以按照以下步骤进行会计处理： 1.确认子公司净亏损：子公司发生了亏损100万，母公司按照投资比例60%承担亏损，即确认亏损60万。 2.调整母公司长期股权投资账面价值：由于母公司的长期股权投资账面价值为0，无法直接确认子公司的亏损，因此需要进行调整。母公司可以借记“长期股权投资”科目，贷记“投资收益”科目，以反映对子公司亏损的确认。 3.合并报表抵消分录：在合并报表中，需要将母公司和子公司的财务报表进行抵消。具体来说，可以将母公司的长期股权投资和子公司的所有者权益进行抵消，以反映合并报表的情况。在您提供的情况下，可以将母公司的长期股权投资和子公司的所有者权益进行抵消，同时将母公司确认的投资收益和子公司确认的净亏损进行抵消。

2023-12-01

学员你好，不重复，因为所有者权益抵消的是长期股权投资，母公司报表成本法调整为权益法确认了投资收益，还要把投资收益抵消

2021-06-13

快账用户1642 追问 2020-05-31 14:39

这几个还有数据的科目怎么办呢，不知道体现在哪里，您意思是资产负债表不要提现数据直接体现到利润表吗？但是资产负债表期初数据是合并的，期末不合并就数据对不到

齐红老师解答 2020-05-31 14:45

您好，子公司资产负债表期末数，不是全部为0啦，那些数据是期初数据吧？

快账用户1642 追问 2020-05-31 15:30

是的就是这些数据不知道怎么处理？直接做什么分录转给母公司抵消

齐红老师解答 2020-05-31 15:33

您好，不是的，期末子公司账上，全部单独做分录转销即可，也就是全部转为0。

快账用户1642 追问 2020-05-31 15:35

怎么做分录呢，转成0后母公司的合并报表期初数也可以不体现子公司的这几个数据对吗？

齐红老师解答 2020-05-31 15:38

您好，一般情况下，合并报表的期初是按上年的期末来结转的，要体现的，期末子公司分录，借；利润分配，6，贷：资产，6，借：负债，506，实收资本，100，贷：利润分配，606。就结平了。

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