演示账套

子公司注销，所以子公司资产负债表期末数全部为O，不参与合并，母公司资产负债表上因为这个月子公司还有数据资产6。应付账不需要付了506，实收资本100，未分配利润-600，这些数据直接和母公司的相加体现在合并报表上吗？疑问就是这些数据不知道怎么做分录，体现到合并报表上。

2020-05-31 14:16

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2020-05-31 14:35

您好，子公司注销的，资产负债表期末不再合并，只合并利润表，不用做抵消分录了。

快账用户1642 追问 2020-05-31 14:39

这几个还有数据的科目怎么办呢，不知道体现在哪里，您意思是资产负债表不要提现数据直接体现到利润表吗？但是资产负债表期初数据是合并的，期末不合并就数据对不到

齐红老师解答 2020-05-31 14:45

您好，子公司资产负债表期末数，不是全部为0啦，那些数据是期初数据吧？

快账用户1642 追问 2020-05-31 15:30

是的就是这些数据不知道怎么处理？直接做什么分录转给母公司抵消

齐红老师解答 2020-05-31 15:33

您好，不是的，期末子公司账上，全部单独做分录转销即可，也就是全部转为0。

快账用户1642 追问 2020-05-31 15:35

怎么做分录呢，转成0后母公司的合并报表期初数也可以不体现子公司的这几个数据对吗？

齐红老师解答 2020-05-31 15:38

您好，一般情况下，合并报表的期初是按上年的期末来结转的，要体现的，期末子公司分录，借；利润分配，6，贷：资产，6，借：负债，506，实收资本，100，贷：利润分配，606。就结平了。

领取会员