您们，老师，上年银行已收款未申报收入，账务怎么处理

账务处理：冲销原多确认的未开票收入及税费（按剩余款的 35%），分录为：借 “以前年度损益调整”（红字），贷 “应收账款”（红字）；同时冲减对应增值税销项税额。收到 65% 款项并开票时，借 “银行存款”，贷 “应收账款”（无需重复计提税费）。税款申报：增值税：申报表中 “未开票收入” 填负数（冲减 35% 部分），“开票收入” 填 65% 部分，平衡税额。企业所得税：通过 “以前年度损益调整” 减少应纳税所得额（35% 部分），在申报表中体现调整。

2025-07-30

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